Koszty uzyskania przychodu – podstawa w działalności gospodarczej 💼
Koszty uzyskania przychodu to wydatki ponoszone w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą, które służą osiągnięciu, zabezpieczeniu lub zachowaniu źródła przychodu. Można je odliczyć od przychodu, co pozwala na obniżenie dochodu, a w konsekwencji – podstawy opodatkowania. 📉
Dzięki temu koszty KUP bezpośrednio wpływają na wysokość należnego podatku dochodowego. Ich prawidłowe dokumentowanie i klasyfikacja są więc kluczowe dla optymalizacji podatkowej. ✅
Czym są koszty Nexus i dlaczego są istotne w IP BOX? 🧠
Koszty Nexus mają szczególne znaczenie w kontekście ulgi IP BOX. Służą one do wyliczenia tzw. wskaźnika Nexus, który jest podstawą obliczenia dochodu kwalifikowanego z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej. 🧾
Zgodnie z art. 30c ust. 4 ustawy o PIT, wskaźnik Nexus oblicza się według wzoru:
Gdzie:
- a – koszty prowadzenia przez podatnika działalności B+R związanej z kwalifikowanym IP,
- b – koszty nabycia wyników B+R od podmiotów niepowiązanych,
- c – koszty nabycia wyników B+R od podmiotów powiązanych,
- d – koszty nabycia kwalifikowanego prawa własności intelektualnej.
📌 Uwaga: Jeżeli wartość wskaźnika przekroczy 1, przyjmuje się ją jako równą 1.
Koszty Nexus to wydatki bezpośrednio związane z tworzeniem, rozwijaniem lub ulepszaniem kwalifikowanego IP, które:
- muszą być faktycznie poniesione przez podatnika 💰,
- nie mogą być dofinansowane ani zwrócone w żadnej formie.
Niektóre koszty – jak odsetki, opłaty finansowe czy koszty nieruchomości – nie są uwzględniane w tym wyliczeniu. 🚫🏢
Przykłady kosztów Nexus 🧾
Przykładowe koszty kwalifikowane jako Nexus to m.in.:
- usługi księgowe 📊,
- usługi telekomunikacyjne 📞,
- zakup sprzętu elektronicznego 💻,
- koszty użytkowania pojazdu 🚗 (o ile są bezpośrednio związane z projektem IP).
W praktyce jednak ustalenie, które koszty spełniają kryteria Nexus, bywa problematyczne. Z tego względu wielu podatników występuje o interpretację indywidualną do Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej (KIS), co zapewnia bezpieczeństwo podatkowe. 🛡️
Koszty Nexus a koszty uzyskania przychodu – nie myl pojęć ⚠️
Choć każdy koszt Nexus jest kosztem uzyskania przychodu, to nie każdy koszt uzyskania przychodu kwalifikuje się jako koszt Nexus. Ta różnica jest kluczowa przy stosowaniu IP BOX, ponieważ wpływa na wysokość kwalifikowanego dochodu i ostatecznie – na poziom opodatkowania. 📈
Masz wątpliwości, które koszty możesz zaliczyć do Nexus❓ Skontaktuj się z naszą kancelarią – pomożemy Ci przeanalizować dokumentację i przygotować wniosek o interpretację indywidualną. ✉️📞
