Kategorie wpisów

Dyrektor KIS zgotował nam niezły prezent na Święta! Podatnik może zaliczyć wydatki na studia podyplomowe do kosztów uzyskania przychodów.

Często podatnicy zastanawiają się jakiego rodzaju wydatki mogą bezpiecznie „wrzucić w koszty”, aby nie narazić się urzędowi skarbowemu. Niejednokrotnie jest to również tematem konsultacji podatkowych w naszej Kancelarii.

Pragniemy przedstawić Państwu kolejny sukces naszej Kancelarii - tym razem dotyczący wstecznej rekalkulacji rat leasingowych na potrzeby odliczenia VAT przy użytkowaniu samochodu osobowego oraz ich ujęcia w kosztach uzyskania przychodu.

Jakiś czas temu już pisaliśmy o tej sprawie, ponieważ wygraliśmy rozprawę przed Wojewódzkim Sądem Administracyjnym. Sprawa jednak toczyła się dalej! I właśnie dlatego chcielibyśmy przytoczyć Państwu sytuację jeszcze raz.

Z radością przedstawiamy Państwu nasz kolejny sukces. Ponownie wyszliśmy zwycięsko ze starcia z Dyrektorem Krajowej Informacji Skarbowej w kontekście ukrytych zysków.

Ukryte zyski to zmora niejednego podatnika CIT-u estońskiego. W szczególności dość kłopotliwe są usługi wynajmu majątku wspólników spółce. Fiskus często klasyfikuje czynsz wypłacany z tego tytułu za ukryty zysk, gdyż - jego zdaniem - w ten sposób spółki nie została odpowiednio wyposażona w majątek. Wynajem stanowi więc niejako formę dokapitalizowania spółki.

Ponowne starcie w walce o niskie podatki zakończone sukcesem. Tym razem sprawa dotyczyła ulgi badawczo - rozwojowej. Dzięki tak zwanej uldze B+R możliwe jest odliczenie od podstawy opodatkowania kosztów uzyskania przychodów poniesionych na działalność badawczo - rozwojową w podwójnej lub nawet potrójnej wysokości.

Pragniemy przedstawić Wam kolejny sukces naszej Kancelarii. Tym razem wygrana sprawa dotyczy dziedziczenia ulgi mieszkaniowej. Minęły ponad 2 lata od złożenia wniosku o interpretację indywidualną, aż w końcu w lutym 2023 roku doczekaliśmy się zwycięstwa.

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w dniu 22 lutego 2023 r. wydał pozytywną dla podatnika interpretację indywidualną w przedmiocie zwolnienia z VAT wynagrodzenia za świadczone usługi szkoleniowe, prowadzone w formie konferencji naukowych. Co istotne, uczestnikami tych eventów są przedstawiciele jednostek sektora publicznego, których udział jest finansowany ze środków publicznych.

Klient naszej Kancelarii zwrócił się do nas ze sprawą rozwiania wątpliwości dotyczących właśnie spółki cichej w kontekście wyboru formy opodatkowania. Przedmiotem pytania, z którym wystąpiliśmy we wniosku o interpretację indywidualną było to, czy spółka będąca stroną umowy spółki cichej może wybrać jako formę opodatkowania ryczałt od dochodów spółek.

W kolejnej odsłonie naszych sukcesów chwalimy się naszym zwycięskim starciem z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych w kontekście braku oskładkowania wynagrodzenia otrzymywanego przez komplementariuszy i komandytariuszy za prowadzenie spraw spółki komandytowej, przyznane na podstawie umowy spółki i uchwały wspólników.

Ile trzeba czekać na wydanie indywidualnej interpretacji przepisów prawa podatkowego? Tego nie wie nikt. W wyroku WSA w Rzeszowie z dnia 13 grudnia 2022 r. o sygn. akt I SA/Rz 654/22 uchylono negatywne dla podatnika rozstrzygnięcie Dyrektora KIS w przedmiocie ulgi IP Box.

Ulga mieszkaniowa (pomimo jej dość długiego stażu) nadal budzi wątpliwości podatników. Najczęściej zwolnienie to stosowane jest w stosunku do nabycia nowego mieszkania, ale jak się okazuje, nie zawsze musi dojść do tego w wyniku umowy sprzedaży.

Ukryte zyski coraz częściej spędzają sen z powiek podatnikom korzystającym z estońskiego CIT. Na szczęście (albo nie) istnieje możliwość zapytania skarbówki o to, co należy uznać za ukryty zysk i tym samym, uchronić się przed niechcianym podatkiem.

Prowadzenie działalności gospodarczej w formie spółki jest w Polsce niezwykle popularne. Zdarza się, że gromadzą one duży majątek – m. in. nieruchomości, które z czasem często przekazywane są do majątku osobistego jej wspólników. Nieodpłatne przekazanie nieruchomości na rzecz wspólników może jednak wiązać się z obowiązkiem zapłaty podatku VAT, ale czy zawsze tak jest?

Zawody prawnicze nie są lubiane przez podatkowego ustawodawcę. W przypadku VAT prawnicy bez względu na obrót muszą naliczać 23% podatek do swoich usług. Z kolei w przypadku podatku dochodowego, a konkretniej ryczałtu od przychodów, stawki daniny są względnie wysokie, gdyż wynoszą one odpowiednio 15% lub 17%. Z powyższego schematu wyłamują się zawody, których związek z prawem jest nieco luźniejszy. Szczególnym tego przypadkiem są adwokaci kościelni świadczący usługi rekomendacji kanonicznej.

Otrzymaliśmy nową interpretację indywidualną w zakresie stosowania powtarzalnych świadczeń niepieniężnych (dalej; PŚN) w spółkach rozliczających się na ryczałcie od dochodów spółek, zwanym potocznie estońskim CIT. Dyrektor KIS przyznał nam rację i wskazał, że nie ma przeciwwskazać do stosowania PŚN-ów przy Estońskim CIT.

Przepisy dotyczące CIT-u estońskiego są skonstruowane tak, by ograniczyć możliwości zawierania przez te podmioty dalszych umów spółek. Polskie prawo podatkowe i handlowe obfituje jednak w nieoczywiste rozwiązania. Dodatkowo bez skrępowania można stwierdzić, że mamy spory problem z pojęciami. Mamy podatek zryczałtowany (który nie jest ryczałtowy tylko przychodowy) czy liniowy (który już nie jest liniowy). Nikogo nie powinno więc dziwić, że mamy spółkę, która nie jest spółką.

Dyrektor KIS przyznał rację Klientowi naszej Kancelarii stwierdzając, że ma prawo do pełnego odliczenie podatku naliczonego. Co więcej, nie musi przy tym prowadzić ewidencji przebiegu pojazdów oraz zgłaszać pojazdów do Urzędu Skarbowego na formularzu VAT-26.

Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gliwicach przyznał, że można odliczyć kwotę amerykańskiego podatku obliczonego od dywidendy przy zastosowaniu stawki 19%. Co ciekawe, jeśli podatnik uzyskujący dywidendy ze Stanów Zjednoczonych złożyłby amerykański formularz W8-BEN, to w efekcie amerykański podatek u źródła wyniósłby 15%. Oznaczałoby to zatem, że w Polsce trzeba byłoby zapłacić 4% PIT.

Prowadząc działalność gospodarczą ponoszone są równe wydatki mające na celu osiągnięcie przychodu lub zachowanie albo zabezpieczenie źródła przychodu. Może zdarzyć się, że do prowadzenia DG niezbędne będą zwierzęta. Czy wydatki z nimi związane mogą stanowić koszty podatkowe? Oczywiście, że tak - przeanalizujmy to na przykładzie psa.

Wielokrotnie w swoich interpretacjach indywidualnych Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej odmawiał osobom zarabiającym na YouTubie uwzględnienia kosztów uzyskania przychodu, nawet jeżeli Ci prowadzili działalność gospodarczą.

Ulga na działalność badawczo-rozwojową staje się coraz korzystniejsza. Zarówno przez zmiany prawne, takie jak wyższe wartości odliczeń, jak i przez pozytywne interpretacje i wyroki. O tej drugiej sytuacji dziś krótko opowiem w kontekście pracowników.

W międzynarodowym obrocie gospodarczym jednym z kluczowych elementów możliwości stosowania 0% stawki VAT jest odpowiednia dokumentacja. Niestety jej brak może wymagać opodatkowania takich transakcji krajową stawką podatku, czyli aż 23%. Sprawdź jakie dokumenty mogą być właściwe, aby zastosować 0% stawkę VAT w eksporcie towarów.

W praktyce gospodarczej nabycie drogich, ekskluzywnych rzeczy może nieść za sobą pewną niepewność związaną z podważeniem takich transakcji jako niezwiązanych z działalnością gospodarczą. Brak możliwości uwzględnienia wydatku w kosztach uzyskania przychodu, a przede wszystkim brak prawa do odliczenia VAT-u może skutecznie zniechęcić potencjalnego nabywcę.

Prawo do odliczenia podatku VAT wymaga spełnienia odpowiednich wymagań formalnych. Czy jednym z nich jest obowiązkowe wystąpienie NIP-u na fakturze?

W przypadku, gdy podatnik wyjeżdża za granicę, a jednocześnie pozostawia rodzinę w kraju, pojawia się pytanie, gdzie posiada on rezydencję podatkową. Sprawa nie wydaje się zawsze oczywista. Kluczowe znaczenie ma przede wszystkim ustalenie ośrodku interesów życiowych.

CIT estoński jeszcze bardziej korzystny? Tak z naszymi interpretacjami i rozwiązaniami! Przekonaj się sam.

Ryczałt w IT niższy niż 12%? Niektóre interpretacje indywidualne wskazują, że jest to możliwe!