Jak co roku nadchodzi gorący okres rozliczeń podatkowych. Jedną z pierwszych deklaracji, jaką należy przekazać do urzędu skarbowego, jest PIT-8AR dotyczący zryczałtowanego podatku od osób fizycznych.
Kogo obejmuje obowiązek złożenia?
PIT-8AR składają płatnicy pobierający zryczałtowany podatek dochodowy od osób fizycznych m. in. od wypłaconych dywidend, uzyskanych odsetek, wygranych w konkursach czy z tytułu udziału w funduszach kapitałowych.
Przykładowo, jeśli w trakcie roku dokonywałeś wypłat zaliczek na poczet dywidendy, najprawdopodobniej obowiązek złożenia PIT-8AR Cię dotyczy.
Do kiedy należy złożyć PIT-8AR?
Deklarację PIT-8AR składa się do 31 stycznia roku, który następuje po rozliczanym roku podatkowym. W przypadku, kiedy przed upływem tego terminu nastąpiło zaprzestanie prowadzenia działalności, deklarację przekazuje się do urzędu nie później niż w dniu zakończenia działalności.
Należy pamiętać, że PIT-8AR składa się w urzędzie skarbowym właściwym według miejsca zamieszkania płatnika. Z kolei, gdy płatnik nie jest osobą fizyczną, urząd określa się zgodnie z siedzibą lub miejscem prowadzenia działalności.
Pamiętaj! PIT-8AR przekazuje się do urzędu skarbowego wyłącznie drogą elektroniczną.
Przychody podlegające pod PIT-8AR
W deklaracji PIT-8AR należy wykazać dochody (przychody) z kapitałów pieniężnych, zalicza się do nich:
- odsetki od pożyczek, z wyjątkiem gdy udzielanie pożyczek jest przedmiotem działalności gospodarczej;
- odsetki i dyskonta od papierów wartościowych;
- odsetki lub inne przychody od środków pieniężnych zgromadzonych na rachunku podatnika, z wyjątkiem środków pieniężnych związanych z wykonywaną działalnością gospodarczą;
- dywidendy i inne przychody z tytułu udziału w zyskach osób prawnych (np. dochód z umorzenia udziałów, wartość majątku otrzymanego w związku z likwidacją osoby prawnej, dochód przeznaczony na podwyższenie kapitału zakładowego);
- dochody z tytułu udziału w funduszach kapitałowych;
- dochody wypłacane po śmierci członka otwartego funduszu emerytalnego wskazanej przez niego osobie lub spadkobiercy;
- dochody członka pracowniczego funduszu emerytalnego z tytułu przeniesienia akcji złożonych na rachunku ilościowym do aktywów tego funduszu;
- dochody z tytułu zbycia prawa poboru akcji nowej emisji przez pracowniczy fundusz emerytalny w imieniu członka funduszu;
- dochody od kwot jednorazowo wypłacanych przez otwarty fundusz emerytalny członkowi funduszu, któremu rachunek funduszu otwarto w związku ze śmiercią jego współmałżonka;
- dochody oszczędzającego na indywidualnym koncie emerytalnym z tytułu zwrotu albo częściowego zwrotu środków zgromadzonych na tym koncie;
- dochody uczestnika pracowniczego programu emerytalnego z tytułu zwrotu środków zgromadzonych w ramach programu;
- dochody z tytułu wypłaty gwarantowanej.
Co jeszcze?
W art. 30 ust. 1 ustawy o PIT zawarto wykaz innych sytuacji, które obligują do złożenia PIT-8AR. Przykładowo będą to:
- wygrane w konkursach, grach i zakładach wzajemnych lub nagrody związane ze sprzedażą premiową uzyskane w państwie członkowskim Unii Europejskiej lub innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego;
- świadczenia otrzymane przez emerytów, rencistów lub osoby pobierające nauczycielskie świadczenie kompensacyjne;
- świadczenia otrzymane od banków, spółdzielczych kas oszczędnościowo- kredytowych lub instytucji finansowych w związku z promocjami oferowanymi przez te podmioty,
- wypłaty, o których mowa w art. 13 pkt 2 i 5-9 ustawy o PIT (działalnoś wykonywana osobiście), jeżeli kwota należności określona w umowie zawartej z osobą niebędącą pracownikiem płatnika nie przekracza 200 zł.
Nie w każdej z powyższych sytuacji zapłacisz PIT-8AR
Istnieją jednak pewne wyjątki, dzięki którym nie zawsze będziemy zobowiązani do zapłaty podatku dochodowego. Na mocy art. 21 ust. 1 ustawy o PIT zwolnione z opodatkowania są m. in.:
- wygrane w grach liczbowych, grze telebingo, zakładach wzajemnych oraz loteriach, jeżeli jednorazowa wartość tych wygranych nie przekracza 2.280 zł,
- wygrane w konkursach oraz grach organizowanych i emitowanych przez środki masowego przekazu, a także nagrody związane ze sprzedażą premiową – jeżeli jednorazowa wartość tych wygranych czy nagród nie przekracza 2.000 zł,
- wygrane w grach na automatach, grach w karty czy w kości, grach cylindrycznych, a także bingo pieniężne i fantowe,
- świadczenia otrzymywane przez emerytów, rencistów lub osoby pobierające nauczycielskie świadczenie kompensacyjne – do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 4500 zł.
