Dwa sposoby odliczania ZUS w JDG
Jeśli rozliczasz się według skali podatkowej lub podatku liniowego (19%), masz dwie opcje odliczenia:
- W kosztach uzyskania przychodu – składki ujęte bezpośrednio w KPiR,
- W zaliczkach na podatek (PIT-5 lub PIT-5L) – składki nie trafiają do KPiR, ale obniżają dochód przy wyliczaniu zaliczki.
Zazwyczaj nie ma znaczenia, którą metodę wybierzesz – efekt podatkowy jest podobny. ALE… 🛑
IP Box zmienia zasady gry 🎲
Ulga IP Box wprowadza podział dochodów na:
- dochód kwalifikowany – opodatkowany stawką 5% 🟢,
- dochód pozostały – opodatkowany stawką 19% 🔴.
I właśnie tu wchodzi niuans: od dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej NIE można odliczać składek ZUS w zaliczkach ani w zeznaniu rocznym! ❌
Dlatego, jeśli nie ująłeś składek w kosztach (KPiR), mogą one po prostu przepaść – a to oznacza wyższy podatek do zapłaty.
Co jest bardziej opłacalne w 2025 roku? 💡
Wszystko zależy od:
- wysokości współczynnika przeniesienia praw autorskich (czyli tego, jaka część dochodu jest kwalifikowana),
- wysokości osiąganych dochodów.
📌 W 2025 roku:
- Składki społeczne rocznie (bez chorobowego): 19 596,48 zł,
- Maksymalne składki zdrowotne do odliczenia: 12 900,00 zł,
- Łącznie: 32 496,48 zł.
Scenariusz 1: niski współczynnik lub wysokie przychody 💼
Jeśli współczynnik kwalifikowalności jest niski lub masz wysoki dochód niekwalifikowany, najlepiej będzie odliczyć składki ZUS w zaliczkach (poza KPiR). Dlaczego? Bo wtedy w całości pomniejszą dochód opodatkowany stawka 19%, czyli ten, który chcesz zredukować jak najbardziej ✅.
Scenariusz 2: wysoki współczynnik (bliski 100%)
Jeżeli współczynnik wynosi np. 100%, a dochód niekwalifikowany nie przekracza 32 496,48 zł, lepiej będzie wrzucić składki bezpośrednio do KPiR. Wówczas zostaną rozliczone proporcjonalnie – nic się nie zmarnuje, a efekt podatkowy będzie optymalny.
🔍 Podsumowanie
Wybór metody odliczania składek ZUS przy IP Box nie jest obojętny. Warto przeliczyć, który wariant będzie korzystniejszy – najlepiej z pomocą doradcy podatkowego 👩⚖️👨💼.
Chcesz wiedzieć, jak wygląda to w Twojej konkretnej sytuacji? Napisz do nas – pomożemy Ci zoptymalizować rozliczenia w ramach IP Box! 💬📩
