Sprzedaż samochodu wykupionego z leasingu

Leasing jest coraz częściej wybierany przez przedsiębiorców jako sposób sfinansowania zakupu pojazdu firmowego. Daje wiele korzyści podatkowych, ze względu na wliczenie wydatków związanych z umową leasingową i miesięcznymi ratami w koszty uzyskania przychodu. Pozostaje tylko kwestia, jak przeprowadzić cały proces zakończenia leasingu, aby później móc jak najkorzystniej sprzedać samochód.

Wykup samochodu z leasingu na firmę oraz jego sprzedaż

Przy wykupie samochodu z leasingu są dwie alternatywne możliwości – w ramach prowadzonej działności lub jako osoba prywatna. Wykup pojazdu na firmę daje podatnikowi możliwość ujęcia w ewidencji środków trwałych oraz dokonania miesięcznych odpisów amortyzacyjnych. Dodatkowo przedsiębiorca ma prawo do odliczenia podatku VAT na podstawie faktury wykupu, nawet gdy wcześniej był odliczany VAT w faktur leasingowych. Sprzedaż samochodu traktowana jest jako odpłatna dostawa towarów i podlega opodatkowaniu 23% stawką VAT, bez względu na to, czy przy nabyciu przysługiwało nam całościowe, czy częściowe odliczenie VAT. Opodatkowana i oskładkowana jest cała sprzedaż, nie ma możliwości pomniejszenia o wcześniej ujmowane raty leasingowe czy odsetki. Dodatkowo wpływa na podstawę wyliczenia składki na ubezpieczenie zdrowotne, co znacznie powiększy zobowiązania względem ZUS. Warto zaznaczyć, że przy sprzedaży samochodu wykupionego z leasingu nie ma koniczności do zapłaty 2% podatku od czynności cywilnoprawnych.

Wykup prywatny pojazdu i jego późniejsza sprzedaż

Samochód wykupiony z leasingu można dokonać poza działalnością gospodarczą, czyli na osobę prywatną. Wystarczy, że faktury za wykup pojazdu nie zaewidencjonuje się w kosztach działności i nie odliczy VAT. Należy jednak pamiętać, że nawet wykupując prywatnie pojazd należy zapłacić podatek dochodowy od sprzedaży w okresie 6 lat od wycofania z majątku firmy. Podatnicy musza pamiętać, że nabywcy samochodu muszą uiszczać podatek od czynności od cywilnoprawnych w wysokości 2% w przypadku zakupu pojazdu od innej osoby prywatnej. Reasumując, aby uniknąć zapłaty podatku ze sprzedaży poleasingowego samochodu trzeba odczekać 6 lat od momentu jego wykupu.

Czy darowizna pojazdu jest sposobem na uniknięcie podatku?

Darowizna bliskiej osobie pojazdu jest dobrym sposobem na uniknięcie podatku związanego
ze zbyciem samochodu. Zarówno darczyńca, jak i obdarowany uniknie skutków
podatkowych, jeśli sprzedaż nastąpi pół roku od momentu otrzymania darowizny. Jeśli kwota
przekroczy 36 120 zł konieczne jest zgłoszenie w terminie 6 miesięcy, do odpowiedniego
urzędu skarbowego fakt otrzymania darowizny na formularzy SD-Z2. W przypadku, gdy
obdarowany nie zgłosi nabycia pojazdu, wtedy darowizna opodatkowana jest na zasadach
ogólnych.

W przypadku wykupu samochodu z leasingu do działalności gospodarczej, też jest możliwe
przekazanie w darowiźnie składnika majątku. Należy jednak pamiętać, o konieczności naliczenia podatku VAT, ponieważ w momencie wykupu z leasingu przedsiębiorca miał
możliwość do jego odliczenia.

Zobacz również

Teksty, które musisz przeczytać!

Wystąpienie wspólnika ze spółki cywilnej

W tym artykule przedstawię procedurę występowania wspólnika ze spółki cywilnej, której umowa została zawarta na czas nieoznaczony. Omówię także związane z tym konsekwencje finansowe oraz wskażę najważniejsze aspekty, o których należy pamiętać.

Danina solidarnościowa kogo dotyczy i na czym polega?

W tym artykule dowiesz się:
– Kogo dotyczy danina solidarnościowa?
– Od jakich dochodów zapłacisz daninę solidarnościową?
– Czy przysługują Ci jakieś odliczenia?
– Kiedy wykazać oraz zapłacić daninę solidarnościową?

Dopłaty do kapitału – sztuczka kreatywnego księgowego

Dopłaty do kapitału mogą być świetną alternatywą dla pożyczek od wspólników. Czym się różnią, jakie mają wady i zalety? Czy mogą być wykorzystane wyłącznie do dokapitalizowania spółki,
czy może mogą mieć bardziej kreatywne zastosowanie? Na te pytania postaram się odpowiedzieć w tym artykule, zapraszam!

Śledź nasze social media

Natalia Falkowska
Natalia Falkowska

Udostępnij artykuł

Zobacz również

Teksty, które musisz przeczytać!

Wystąpienie wspólnika ze spółki cywilnej

W tym artykule przedstawię procedurę występowania wspólnika ze spółki cywilnej, której umowa została zawarta na czas nieoznaczony. Omówię także związane z tym konsekwencje finansowe oraz wskażę najważniejsze aspekty, o których należy pamiętać.

Danina solidarnościowa kogo dotyczy i na czym polega?

W tym artykule dowiesz się:
– Kogo dotyczy danina solidarnościowa?
– Od jakich dochodów zapłacisz daninę solidarnościową?
– Czy przysługują Ci jakieś odliczenia?
– Kiedy wykazać oraz zapłacić daninę solidarnościową?

Dopłaty do kapitału – sztuczka kreatywnego księgowego

Dopłaty do kapitału mogą być świetną alternatywą dla pożyczek od wspólników. Czym się różnią, jakie mają wady i zalety? Czy mogą być wykorzystane wyłącznie do dokapitalizowania spółki,
czy może mogą mieć bardziej kreatywne zastosowanie? Na te pytania postaram się odpowiedzieć w tym artykule, zapraszam!

Śledź nasze social media

Oto, co również warto przeczytać

Zebraliśmy treści, które idealnie dopełnią artykuł.
18 kwietnia, 2024
As of January 1, 2025, the rules for calculating health care contribution will change. It is expected that the changes being implemented will reduce the health premium for 93% of entrepreneurs (regardless of the form of taxation), including especially those with low and medium incomes. Below I will present the changes the government is planning:
Przeczytaj całość
18 kwietnia, 2024
Od 1 stycznia 2025 r. zmienią się zasady obliczania składki na ubezpieczenie zdrowotne. Przewiduje się, że dzięki wdrażanym zmianom obniżona zostanie wysokość składki zdrowotnej dla 93 proc. przedsiębiorców (niezależnie od formy opodatkowania), w tym w szczególności dla tych, którzy osiągają niskie i średnie dochody. Poniżej zaprezentuje zmiany jakie rząd planuje:
Przeczytaj całość
4 kwietnia, 2024
Od 1 stycznia 2024 r. zaczynają obowiązywać nowe przepisy dotyczące minimalnego podatku dochodowego. Nowy podatek będzie obowiązywał podmioty, które w danym roku podatkowym poniosły stratę bądź ich próg rentowności nie przekroczył 2%. Pierwsze rozliczenia tego podatku będą miały miejsce w 2025 r.
Przeczytaj całość