Dlaczego CIT Estoński nie zawsze działa w branży IT?
Zgodnie z art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. e ustawy o CIT, spółka nie może wybrać estońskiego CIT, jeśli ponad 50% jej przychodów pochodzi z praw autorskich lub praw własności przemysłowej – w tym z tytułu sprzedaży lub licencjonowania oprogramowania.
W praktyce oznacza to, że wiele spółek IT, które czerpią zyski ze sprzedaży licencji czy przenoszenia praw autorskich do programów komputerowych, traci prawo do CIT Estońskiego.
Jak obejść ograniczenia?
1. Model SaaS a CIT Estoński
Dyrektor KIS potwierdził w interpretacjach, że przy sprzedaży oprogramowania w modelu SaaS (Software as a Service) nie dochodzi do przenoszenia praw autorskich. Użytkownicy uzyskują jedynie dostęp do programu, a nie jego własność.
➡️ Dzięki temu przychody z SaaS nie wchodzą do limitu 50%, co otwiera drogę do korzystania z CIT Estońskiego dla spółek IT.
2. Dobrze skonstruowana umowa
Często problem nie wynika z rodzaju działalności, ale ze źle zapisanych umów. Wiele spółek IT oprócz sprzedaży licencji świadczy także usługi doradcze, konsultingowe czy wsparcie techniczne.
➡️ Jeśli odpowiednio rozdzielisz wynagrodzenie w umowie (np. na usługi konsultingowe vs. sprzedaż licencji), możesz wykazać, że większość przychodów nie pochodzi z praw autorskich.
3. Usługi IT poza katalogiem
Do limitu 50% nie zalicza się przychodów z usług takich jak:
- administracja systemami informatycznymi,
- cyberbezpieczeństwo,
- instalacja i konfiguracja oprogramowania,
- konserwacja i serwis sprzętu IT.
➡️ Jeśli Twoja firma generuje przychody z takich działań, one nie blokują dostępu do CIT Estońskiego.
CIT Estoński w IT – podsumowanie
Wielu przedsiębiorców z branży IT błędnie zakłada, że CIT Estoński nie jest dla nich dostępny. Tymczasem dzięki odpowiedniemu modelowi biznesowemu, właściwie skonstruowanym umowom i udokumentowanemu zakresowi usług, spółki IT mogą korzystać z tego rozwiązania i znacząco zmniejszyć obciążenia podatkowe.
👉 Jeśli prowadzisz firmę IT i chcesz sprawdzić, czy CIT Estoński jest dla Ciebie, skontaktuj się z nami. Pomożemy Ci przeanalizować Twoją sytuację i znaleźć najlepsze rozwiązanie podatkowe.
