Czym jest zwolnienie podmiotowe?
Korzystając ze zwolnienia podmiotowego przedsiębiorca nie musi rejestrować się jako czynny podatnik VAT, jeśli jego roczny obrót nie przekracza ustawowego limitu – obecnie 200 000 zł. Dzięki temu nie ma konieczności doliczania VAT do ceny swoich usług lub sprzedaży towaru.
Oczywiście, nie każdy może ze wspomnianego zwolnienia skorzystać. Przykładowo, doradcy podatkowi czy sprzedawcy części samochodowych od momentu wykonania pierwszej usługi/ dostawy w tym obszarze nie mogą korzystać ze zwolnienia – są obowiązani doliczać VAT.
Jakie zmiany wchodzą w życie od 2026 r.?
Ministerstwo Finansów ogłosiło, że od 1 stycznia 2026 r. limit przychodów uprawniających do zwolnienia z VAT zostanie podniesiony do 240 000 zł. To pierwsza taka zmiana od 2017 roku.
🔹 Obecny limit: 200 000 zł (od 2017 roku)
🔹 Nowy limit: 240 000 zł (od 2026 roku)
🔹 Wzrost: +20%
Co, jeśli przekroczę 200 000 zł w 2025 roku, ale nie 240 000 zł?
To jedno z najczęstszych pytań – i bardzo słuszne.
🔸 Jeśli w 2025 roku przekroczysz 200 000 zł obrotu, musisz zarejestrować się jako czynny podatnik VAT – nawet jeśli nie przekroczysz 240 000 zł.
🔸 Nowy limit będzie obowiązywał dopiero od 1 stycznia 2026 r.
🔸 Jeśli chcesz ponownie skorzystać ze zwolnienia, a Twój obrót w 2025 roku nie przekroczył 240 000 zł, będzie to możliwe od 2026 roku.
Tak modelowo powinno to wyglądać, obecne jednak przepisy ustawy o VAT (art. 113 ust. 11) przewidują, że podatnik, który utracił lub zrezygnował ze zwolnienia z VAT, może ponownie z niego skorzystać dopiero po roku karencji – licząc od końca roku, w którym nastąpiła utrata lub rezygnacja.
Tymczasem nowe regulacje zawarte w art. 2 ustawy zmieniającej ustawę o VAT zakładają, że jeśli podatnik nie przekroczy 240 tys. zł obrotu w 2025 r., będzie mógł powrócić do zwolnienia już od początku 2026 r., bez zachowania rocznego okresu oczekiwania.
Brak wyłączenia art. 113 ust. 11 ustawy o VAT sprawia, że przepisy nowelizujące ustawę o VAT są – zdaniem wielu ekspertów – niejednoznaczne, jeśli chodzi o moment, w którym można wrócić do zwolnienia, co może powodować spory z fiskusem.
👉 Zalecamy śledzić więc śledzić temat i oficjalne komunikaty Ministerstwa Finansów
