Każda osoba uzyskująca dochód w danym roku podatkowym ma obowiązek złożenia deklaracji PIT w urzędzie skarbowym. Podatnikowi przysługuje jednak szereg ulg podatkowych oraz preferencyjne zasady rozliczenia w celu obniżenia zobowiązania. Jednym z nich jest wspólne rozliczenie małżonków. Wspólne rozliczenie małżonków polega na złożeniu wspólnego oświadczenia podatkowego we właściwym zeznaniu PIT.
Komu się to opłaca?
Wybór wspólnego rozliczenia z małżonkiem nie będzie korzystny w każdym przypadku. Najwięcej korzyści odniosą małżonkowie, z których jeden zarabia powyżej 120 00 zł, co skutkuje przekroczeniem pierwszego progu podatkowego i zastosowaniu 32% stawki podatku, zaś drugi nie zarabia w ogóle albo bardzo mało. Małżonkowie skorzystają z dwóch kwot wolnych od podatku. Dzięki temu korzystne opodatkowanie małżonków występuje, aż do 240 000 zł dochodu.
Kto może skorzystać ze wspólnego rozliczenia z małżonkiem?
- Małżonkowie muszą posiadać wspólność majątkową.
- Każdy z małżonków musi posiadać status rezydenta podatkowego w Polsce.
- Żaden z małżonków nie korzysta z rozliczenia podatkiem liniowym lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Wyjątek stanowią przychody z najmu prywatnego.
W przypadku najmu prywatnego opodatkowanego ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych małżonkowie składają odrębne zeznania podatkowe z najmu prywatnego i wspólne z pozostałych dochodów opodatkowanych według skali podatkowej. Stawka ryczałtu dla przychodów z najmu prywatnego wynosi 8,5%, a po przekroczeniu 100 000 zł podatnik od nadwyżki płaci ryczałt według stawki 12,5%. Co ciekawe w przypadku osiągania przychodu z najmu przez małżonków limit ten dotyczy łącznie obojga małżonków.
Zawarcie związku małżeńskiego w trakcie roku a prawo do wspólnego rozliczenia małżonków
Czy aby zoptymalizować podatki musisz być małżonkiem 365 dni w roku? Zgodnie z wprowadzonymi zmianami podatnicy nie muszą pozostawać w związku małżeńskim przez cały rok, aby zyskać prawo do wspólnego rozliczenia. Mianowicie wspólne rozliczenie z małżonkiem jest dostępne już w pierwszym roku trwania małżeństwa. Dyrektor KIS potwierdził, że zawierając związek małżeński w noc sylwestrową małżonkowie również mogą korzystać ze wspólnego rozliczenia za dany rok podatkowy. Może to stanowić pewien rodzaj optymalizacji podatkowej dla małżonka, który znacząco przekracza pierwszy próg podatkowy.
Co w przypadku śmierci małżonka?
Wniosek o łączne opodatkowanie dochodów małżonków, między którymi istniała w roku podatkowym wspólność majątkowa, może być także złożony po śmierci jednego małżonka. Wniosek o łączne opodatkowanie dochodów można złożyć, jeżeli między małżonkami istniała w roku podatkowym wspólność majątkowa, a małżonek zmarł w trakcie roku podatkowego albo zmarł po upływie roku podatkowego przed złożeniem zeznania podatkowego za ten rok. Możliwości takiej nie ma rozwiedziony małżonek, nawet jeżeli jego partner wciąż żyje.
