6 czerwca, 2025

Koszty Nexus a koszty uzyskania przychodu w uldze IP BOX – jakie są różnice?

Jednym z kluczowych zagadnień przy korzystaniu z ulgi IP BOX są koszty, których prawidłowa klasyfikacja bywa wyzwaniem dla wielu przedsiębiorców. W praktyce pojawiają się pytania: czym różnią się koszty Nexus od kosztów uzyskania przychodu (KUP) i jak wpływają na rozliczenia podatkowe?

Koszty uzyskania przychodu – podstawa w działalności gospodarczej 💼

Koszty uzyskania przychodu to wydatki ponoszone w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą, które służą osiągnięciu, zabezpieczeniu lub zachowaniu źródła przychodu. Można je odliczyć od przychodu, co pozwala na obniżenie dochodu, a w konsekwencji – podstawy opodatkowania. 📉

Dzięki temu koszty KUP bezpośrednio wpływają na wysokość należnego podatku dochodowego. Ich prawidłowe dokumentowanie i klasyfikacja są więc kluczowe dla optymalizacji podatkowej. ✅

Czym są koszty Nexus i dlaczego są istotne w IP BOX? 🧠

Koszty Nexus mają szczególne znaczenie w kontekście ulgi IP BOX. Służą one do wyliczenia tzw. wskaźnika Nexus, który jest podstawą obliczenia dochodu kwalifikowanego z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej. 🧾

Zgodnie z art. 30c ust. 4 ustawy o PIT, wskaźnik Nexus oblicza się według wzoru:

Wzór NEXUS

Gdzie:

  • a – koszty prowadzenia przez podatnika działalności B+R związanej z kwalifikowanym IP,
  • b – koszty nabycia wyników B+R od podmiotów niepowiązanych,
  • c – koszty nabycia wyników B+R od podmiotów powiązanych,
  • d – koszty nabycia kwalifikowanego prawa własności intelektualnej.

📌 Uwaga: Jeżeli wartość wskaźnika przekroczy 1, przyjmuje się ją jako równą 1.

Koszty Nexus to wydatki bezpośrednio związane z tworzeniem, rozwijaniem lub ulepszaniem kwalifikowanego IP, które:

  • muszą być faktycznie poniesione przez podatnika 💰,
  • nie mogą być dofinansowane ani zwrócone w żadnej formie.

Niektóre koszty – jak odsetki, opłaty finansowe czy koszty nieruchomości – nie są uwzględniane w tym wyliczeniu. 🚫🏢

Przykłady kosztów Nexus 🧾

Przykładowe koszty kwalifikowane jako Nexus to m.in.:

  • usługi księgowe 📊,
  • usługi telekomunikacyjne 📞,
  • zakup sprzętu elektronicznego 💻,
  • koszty użytkowania pojazdu 🚗 (o ile są bezpośrednio związane z projektem IP).

W praktyce jednak ustalenie, które koszty spełniają kryteria Nexus, bywa problematyczne. Z tego względu wielu podatników występuje o interpretację indywidualną do Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej (KIS), co zapewnia bezpieczeństwo podatkowe. 🛡️

Koszty Nexus a koszty uzyskania przychodu – nie myl pojęć ⚠️

Choć każdy koszt Nexus jest kosztem uzyskania przychodu, to nie każdy koszt uzyskania przychodu kwalifikuje się jako koszt Nexus. Ta różnica jest kluczowa przy stosowaniu IP BOX, ponieważ wpływa na wysokość kwalifikowanego dochodu i ostatecznie – na poziom opodatkowania. 📈


Masz wątpliwości, które koszty możesz zaliczyć do Nexus❓ Skontaktuj się z naszą kancelarią – pomożemy Ci przeanalizować dokumentację i przygotować wniosek o interpretację indywidualną. ✉️📞

Śledź nasze social media

Oto, co również warto przeczytać

Zebraliśmy treści, które idealnie dopełnią artykuł.
Zarząd siedzący przy stole
28 sierpnia, 2025
Fundacja rodzinna to narzędzie, które ma ułatwiać sukcesję i ochronę majątku rodzinnego. Zanim jednak stanie się pełnoprawnym podmiotem wpisanym do Rejestru Fundacji Rodzinnych, działa jako fundacja rodzinna w organizacji.
Przeczytaj całość
26 sierpnia, 2025
W praktyce stosowania estońskiego CIT jednym z kluczowych zagadnień pozostaje właściwe rozumienie pojęcia ukrytych zysków. Z uwagi na mało precyzyjną definicję ustawową bardzo często występujemy w imieniu Klientów z wnioskami o interpretację indywidualną, w celu jednoznacznego ustalenia czy dane świadczenie będzie ukrytym zyskiem.
Przeczytaj całość
Konsola do gier
21 sierpnia, 2025
W określonych sytuacjach wydatek na zakup konsoli do gier może zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodu.
Przeczytaj całość