18 czerwca, 2025

Odliczanie składek ZUS a IP Box – co się bardziej opłaca w 2025 roku?

Prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą i korzystasz (lub planujesz korzystać) z ulgi IP Box? 🧠📉 Warto zwrócić uwagę na to, w jaki sposób rozliczasz składki ZUS. Choć z pozoru wybór metody odliczenia może wydawać się neutralny podatkowo, przy zastosowaniu IP Box różnice mogą być znaczne – i to realnie przełożyć się na Twoje oszczędności.

Dwa sposoby odliczania ZUS w JDG

Jeśli rozliczasz się według skali podatkowej lub podatku liniowego (19%), masz dwie opcje odliczenia:

W kosztach uzyskania przychodu – składki ujęte bezpośrednio w KPiR,
W zaliczkach na podatek (PIT-5 lub PIT-5L) – składki nie trafiają do KPiR, ale obniżają dochód przy wyliczaniu zaliczki.

Zazwyczaj nie ma znaczenia, którą metodę wybierzesz – efekt podatkowy jest podobny. ALE… 🛑

IP Box zmienia zasady gry 🎲

Ulga IP Box wprowadza podział dochodów na:

dochód kwalifikowany – opodatkowany stawką 5% 🟢,
dochód pozostały – opodatkowany stawką 19% 🔴.

I właśnie tu wchodzi niuans: od dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej NIE można odliczać składek ZUS w zaliczkach ani w zeznaniu rocznym! ❌

Dlatego, jeśli nie ująłeś składek w kosztach (KPiR), mogą one po prostu przepaść – a to oznacza wyższy podatek do zapłaty.

Co jest bardziej opłacalne w 2025 roku? 💡

Wszystko zależy od:

wysokości współczynnika przeniesienia praw autorskich (czyli tego, jaka część dochodu jest kwalifikowana),
wysokości osiąganych dochodów.

📌 W 2025 roku:

Składki społeczne rocznie (bez chorobowego): 19 596,48 zł,
Maksymalne składki zdrowotne do odliczenia: 12 900,00 zł,
Łącznie: 32 496,48 zł.

Scenariusz 1: niski współczynnik lub wysokie przychody 💼

Jeśli współczynnik kwalifikowalności jest niski lub masz wysoki dochód niekwalifikowany, najlepiej będzie odliczyć składki ZUS w zaliczkach (poza KPiR). Dlaczego? Bo wtedy w całości pomniejszą dochód opodatkowany stawka 19%, czyli ten, który chcesz zredukować jak najbardziej ✅.

Scenariusz 2: wysoki współczynnik (bliski 100%)

Jeżeli współczynnik wynosi np. 100%, a dochód niekwalifikowany nie przekracza 32 496,48 zł, lepiej będzie wrzucić składki bezpośrednio do KPiR. Wówczas zostaną rozliczone proporcjonalnie – nic się nie zmarnuje, a efekt podatkowy będzie optymalny.

🔍 Podsumowanie

Wybór metody odliczania składek ZUS przy IP Box nie jest obojętny. Warto przeliczyć, który wariant będzie korzystniejszy – najlepiej z pomocą doradcy podatkowego 👩‍⚖️👨‍💼.

Chcesz wiedzieć, jak wygląda to w Twojej konkretnej sytuacji? Napisz do nas – pomożemy Ci zoptymalizować rozliczenia w ramach IP Box! 💬📩

Zobacz również

Teksty, które musisz przeczytać!

Wystąpienie wspólnika ze spółki cywilnej

W tym artykule przedstawię procedurę występowania wspólnika ze spółki cywilnej, której umowa została zawarta na czas nieoznaczony. Omówię także związane z tym konsekwencje finansowe oraz wskażę najważniejsze aspekty, o których należy pamiętać.

Sprzedaż samochodu wykupionego z leasingu

Leasing jest coraz częściej wybierany przez przedsiębiorców jako sposób sfinansowania zakupu pojazdu firmowego. Daje wiele korzyści podatkowych, ze względu na wliczenie wydatków związanych z umową leasingową i miesięcznymi ratami w koszty uzyskania przychodu. Pozostaje tylko kwestia, jak przeprowadzić cały proces zakończenia leasingu, aby później móc jak najkorzystniej sprzedać samochód.

Danina solidarnościowa kogo dotyczy i na czym polega?

W tym artykule dowiesz się:
– Kogo dotyczy danina solidarnościowa?
– Od jakich dochodów zapłacisz daninę solidarnościową?
– Czy przysługują Ci jakieś odliczenia?
– Kiedy wykazać oraz zapłacić daninę solidarnościową?

Dopłaty do kapitału – sztuczka kreatywnego księgowego

Dopłaty do kapitału mogą być świetną alternatywą dla pożyczek od wspólników. Czym się różnią, jakie mają wady i zalety? Czy mogą być wykorzystane wyłącznie do dokapitalizowania spółki,
czy może mogą mieć bardziej kreatywne zastosowanie? Na te pytania postaram się odpowiedzieć w tym artykule, zapraszam!

Śledź nasze social media

Franciszek Żuchowski

Udostępnij artykuł

Zobacz również

Teksty, które musisz przeczytać!

Wystąpienie wspólnika ze spółki cywilnej

Sprzedaż samochodu wykupionego z leasingu

Danina solidarnościowa kogo dotyczy i na czym polega?

Dopłaty do kapitału – sztuczka kreatywnego księgowego

Śledź nasze social media

Oto, co również warto przeczytać

Zebraliśmy treści, które idealnie dopełnią artykuł.

Ulgi podatkowe

6 czerwca, 2025

Koszty Nexus a koszty uzyskania przychodu w uldze IP BOX – jakie są różnice?

Jednym z kluczowych zagadnień przy korzystaniu z ulgi IP BOX są koszty, których prawidłowa klasyfikacja bywa wyzwaniem dla wielu przedsiębiorców. W praktyce pojawiają się pytania: czym różnią się koszty Nexus od kosztów uzyskania przychodu (KUP) i jak wpływają na rozliczenia podatkowe?

Przeczytaj całość

Ulgi podatkowe

28 maja, 2025

Porównanie ulgi IP Box i ulgi na badania i rozwój (B+R)

Prowadzenie działalności gospodarczej w Polsce wiąże się z wieloma obowiązkami, ale także z szeregiem możliwości skorzystania z preferencji podatkowych. W polskim systemie prawnym istnieje kilka ulg, które mogą znacząco obniżyć wysokość należnego podatku dochodowego.

Przeczytaj całość