9 maja, 2025

Pułapki – ulga na ekspansję!

Ulga na ekspansję to atrakcyjne narzędzie podatkowe, które ma wspierać przedsiębiorców w zdobywaniu nowych rynków i zwiększaniu sprzedaży.

O warunkach zastosowania ulgi szerzej pisaliśmy <tutaj>. Dziś sprawdźmy, jakie pułapki mogą czekać na podatników!

1. Brak pełnej kontroli nad procesem produkcji

Jednym z kluczowych warunków skorzystania z ulgi jest prowadzenie działalności produkcyjnej. Oznacza to, że podatnik musi samodzielnie wytwarzać produkt, który następnie podlega ekspansji.

W interpretacji 0114-KDIP3-2.4011.835.2024.3.MT organ podatkowy odmówił przyznania ulgi autorowi książki, ponieważ proces drukowania odbywał się w zewnętrznej drukarni. Fakt, że książka została stworzona przez wnioskodawcę, nie wystarczył, by uznać ją za produkt podlegający pod ulgę!

2. Wydatki niekwalifikujące się do ulgi

Nie wszystkie koszty związane z ekspansją można odliczyć. Przekonał się o tym przedsiębiorca, który wystąpił z pytaniem dot. kosztów wynagrodzeń pracowników, którzy wykonują pracę marketingowe, polegających m.in. na: fotografowaniu wyrobów, obróbce zdjęć, projektowaniu katalogów i broszur, zwiększeniu „widoczności” wyrobów (w sieci), optymalizowaniu opisów produktów, tworzeniu strony internetowej. W interpretacji 0115-KDIT3.4011.683.2024.2.AWO organ skarbowy uznał, że koszty te nie podlegają pod ulgę, ponieważ nie są wprost wymienione w katalogu kosztów objętych preferencją – wskazując, że nie taki był zamiar ustawodawcy.

3. Koszty certyfikatów – tylko te wymagane

Wielu przedsiębiorców inwestuje w certyfikaty, aby zwiększyć atrakcyjność swojego produktu na rynku. Ustawodawca w ustawie wskazał wprost w katalogu kosztów kwalifikowanych na certyfikację towarów:

Za koszty uzyskania przychodów poniesione w celu zwiększenia przychodów ze sprzedaży produktów uznaje się koszty przygotowania dokumentacji umożliwiającej sprzedaż produktów, w szczególności dotyczącej certyfikacji towarów oraz rejestracji znaków towarowych.

Jednak w interpretacji 0111-KDIB1-3.4010.504.2024.2.MBD organ podatkowy uznał, że jeśli certyfikat nie jest wymagany prawem do sprzedaży, to nie można go odliczyć w ramach ulgi na ekspansję.

4. Zwiększenie przychodów lub osiągnięcie określonych przychodów

Aby skorzystać z ulgi, firma musi w określonym terminie:

  • zwiększyć przychody ze sprzedaży produktów lub
  • osiągnąć przychody ze sprzedaży produktów dotychczas nieoferowanych lub
  • osiągnąć przychody ze sprzedaży produktów dotychczas nieoferowanych w danym kraju.

W interpretacji 0111-KDIB1-3.4010.324.2024.1.JG organ uznał, że firma nie może odliczyć kosztów związanych z ekspansją, jeśli nowe produkty nie różnią się istotnie od tych dotychczas oferowanych (np. zmienia się tylko smak, konsystencja, technologia wytwarzania lub opakowanie). Według organu wszelkie zmiany: ilość składników, sposób ich łączenia, sposób ich obróbki, temperaturę przygotowywania i/lub rozlewania produktu nie skutkują powstaniem nowego rodzaju produktu.

Podsumowanie

Ulga na ekspansję może przynieść duże korzyści, ale trzeba uważnie analizować przepisy i dostępne interpretacje. Jeśli planujesz skorzystać z ulgi na ekspansję, należy dokładnie przeanalizować sytuację firmy.

Zobacz również

Teksty, które musisz przeczytać!

Wystąpienie wspólnika ze spółki cywilnej

W tym artykule przedstawię procedurę występowania wspólnika ze spółki cywilnej, której umowa została zawarta na czas nieoznaczony. Omówię także związane z tym konsekwencje finansowe oraz wskażę najważniejsze aspekty, o których należy pamiętać.

Sprzedaż samochodu wykupionego z leasingu

Leasing jest coraz częściej wybierany przez przedsiębiorców jako sposób sfinansowania zakupu pojazdu firmowego. Daje wiele korzyści podatkowych, ze względu na wliczenie wydatków związanych z umową leasingową i miesięcznymi ratami w koszty uzyskania przychodu. Pozostaje tylko kwestia, jak przeprowadzić cały proces zakończenia leasingu, aby później móc jak najkorzystniej sprzedać samochód.

Danina solidarnościowa kogo dotyczy i na czym polega?

W tym artykule dowiesz się:
– Kogo dotyczy danina solidarnościowa?
– Od jakich dochodów zapłacisz daninę solidarnościową?
– Czy przysługują Ci jakieś odliczenia?
– Kiedy wykazać oraz zapłacić daninę solidarnościową?

Dopłaty do kapitału – sztuczka kreatywnego księgowego

Dopłaty do kapitału mogą być świetną alternatywą dla pożyczek od wspólników. Czym się różnią, jakie mają wady i zalety? Czy mogą być wykorzystane wyłącznie do dokapitalizowania spółki,
czy może mogą mieć bardziej kreatywne zastosowanie? Na te pytania postaram się odpowiedzieć w tym artykule, zapraszam!

Śledź nasze social media

Daria Pawłowska
Daria Pawłowska

Udostępnij artykuł

Zobacz również

Teksty, które musisz przeczytać!

Wystąpienie wspólnika ze spółki cywilnej

W tym artykule przedstawię procedurę występowania wspólnika ze spółki cywilnej, której umowa została zawarta na czas nieoznaczony. Omówię także związane z tym konsekwencje finansowe oraz wskażę najważniejsze aspekty, o których należy pamiętać.

Sprzedaż samochodu wykupionego z leasingu

Leasing jest coraz częściej wybierany przez przedsiębiorców jako sposób sfinansowania zakupu pojazdu firmowego. Daje wiele korzyści podatkowych, ze względu na wliczenie wydatków związanych z umową leasingową i miesięcznymi ratami w koszty uzyskania przychodu. Pozostaje tylko kwestia, jak przeprowadzić cały proces zakończenia leasingu, aby później móc jak najkorzystniej sprzedać samochód.

Danina solidarnościowa kogo dotyczy i na czym polega?

W tym artykule dowiesz się:
– Kogo dotyczy danina solidarnościowa?
– Od jakich dochodów zapłacisz daninę solidarnościową?
– Czy przysługują Ci jakieś odliczenia?
– Kiedy wykazać oraz zapłacić daninę solidarnościową?

Dopłaty do kapitału – sztuczka kreatywnego księgowego

Dopłaty do kapitału mogą być świetną alternatywą dla pożyczek od wspólników. Czym się różnią, jakie mają wady i zalety? Czy mogą być wykorzystane wyłącznie do dokapitalizowania spółki,
czy może mogą mieć bardziej kreatywne zastosowanie? Na te pytania postaram się odpowiedzieć w tym artykule, zapraszam!

Śledź nasze social media

Oto, co również warto przeczytać

Zebraliśmy treści, które idealnie dopełnią artykuł.
Uśmiechnięta kobieta siedzi przy biurku z laptopem
18 czerwca, 2025
Prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą i korzystasz (lub planujesz korzystać) z ulgi IP Box? 🧠📉 Warto zwrócić uwagę na to, w jaki sposób rozliczasz składki ZUS. Choć z pozoru wybór metody odliczenia może wydawać się neutralny podatkowo, przy zastosowaniu IP Box różnice mogą być znaczne – i to realnie przełożyć się na Twoje oszczędności.
Przeczytaj całość
Mężczyzna rozliczający podatki
6 czerwca, 2025
Jednym z kluczowych zagadnień przy korzystaniu z ulgi IP BOX są koszty, których prawidłowa klasyfikacja bywa wyzwaniem dla wielu przedsiębiorców. W praktyce pojawiają się pytania: czym różnią się koszty Nexus od kosztów uzyskania przychodu (KUP) i jak wpływają na rozliczenia podatkowe?
Przeczytaj całość
Dwie osoby analizują dane na tablicy
28 maja, 2025
Prowadzenie działalności gospodarczej w Polsce wiąże się z wieloma obowiązkami, ale także z szeregiem możliwości skorzystania z preferencji podatkowych. W polskim systemie prawnym istnieje kilka ulg, które mogą znacząco obniżyć wysokość należnego podatku dochodowego.
Przeczytaj całość