9 maja, 2025

Pułapki – ulga na ekspansję!

Ulga na ekspansję to atrakcyjne narzędzie podatkowe, które ma wspierać przedsiębiorców w zdobywaniu nowych rynków i zwiększaniu sprzedaży.

O warunkach zastosowania ulgi szerzej pisaliśmy <tutaj>. Dziś sprawdźmy, jakie pułapki mogą czekać na podatników!

1. Brak pełnej kontroli nad procesem produkcji

Jednym z kluczowych warunków skorzystania z ulgi jest prowadzenie działalności produkcyjnej. Oznacza to, że podatnik musi samodzielnie wytwarzać produkt, który następnie podlega ekspansji.

W interpretacji 0114-KDIP3-2.4011.835.2024.3.MT organ podatkowy odmówił przyznania ulgi autorowi książki, ponieważ proces drukowania odbywał się w zewnętrznej drukarni. Fakt, że książka została stworzona przez wnioskodawcę, nie wystarczył, by uznać ją za produkt podlegający pod ulgę!

2. Wydatki niekwalifikujące się do ulgi

Nie wszystkie koszty związane z ekspansją można odliczyć. Przekonał się o tym przedsiębiorca, który wystąpił z pytaniem dot. kosztów wynagrodzeń pracowników, którzy wykonują pracę marketingowe, polegających m.in. na: fotografowaniu wyrobów, obróbce zdjęć, projektowaniu katalogów i broszur, zwiększeniu „widoczności” wyrobów (w sieci), optymalizowaniu opisów produktów, tworzeniu strony internetowej. W interpretacji 0115-KDIT3.4011.683.2024.2.AWO organ skarbowy uznał, że koszty te nie podlegają pod ulgę, ponieważ nie są wprost wymienione w katalogu kosztów objętych preferencją – wskazując, że nie taki był zamiar ustawodawcy.

3. Koszty certyfikatów – tylko te wymagane

Wielu przedsiębiorców inwestuje w certyfikaty, aby zwiększyć atrakcyjność swojego produktu na rynku. Ustawodawca w ustawie wskazał wprost w katalogu kosztów kwalifikowanych na certyfikację towarów:

Za koszty uzyskania przychodów poniesione w celu zwiększenia przychodów ze sprzedaży produktów uznaje się koszty przygotowania dokumentacji umożliwiającej sprzedaż produktów, w szczególności dotyczącej certyfikacji towarów oraz rejestracji znaków towarowych.

Jednak w interpretacji 0111-KDIB1-3.4010.504.2024.2.MBD organ podatkowy uznał, że jeśli certyfikat nie jest wymagany prawem do sprzedaży, to nie można go odliczyć w ramach ulgi na ekspansję.

4. Zwiększenie przychodów lub osiągnięcie określonych przychodów

Aby skorzystać z ulgi, firma musi w określonym terminie:

  • zwiększyć przychody ze sprzedaży produktów lub
  • osiągnąć przychody ze sprzedaży produktów dotychczas nieoferowanych lub
  • osiągnąć przychody ze sprzedaży produktów dotychczas nieoferowanych w danym kraju.

W interpretacji 0111-KDIB1-3.4010.324.2024.1.JG organ uznał, że firma nie może odliczyć kosztów związanych z ekspansją, jeśli nowe produkty nie różnią się istotnie od tych dotychczas oferowanych (np. zmienia się tylko smak, konsystencja, technologia wytwarzania lub opakowanie). Według organu wszelkie zmiany: ilość składników, sposób ich łączenia, sposób ich obróbki, temperaturę przygotowywania i/lub rozlewania produktu nie skutkują powstaniem nowego rodzaju produktu.

Podsumowanie

Ulga na ekspansję może przynieść duże korzyści, ale trzeba uważnie analizować przepisy i dostępne interpretacje. Jeśli planujesz skorzystać z ulgi na ekspansję, należy dokładnie przeanalizować sytuację firmy.

Śledź nasze social media

Oto, co również warto przeczytać

Zebraliśmy treści, które idealnie dopełnią artykuł.
Zarząd siedzący przy stole
28 sierpnia, 2025
Fundacja rodzinna to narzędzie, które ma ułatwiać sukcesję i ochronę majątku rodzinnego. Zanim jednak stanie się pełnoprawnym podmiotem wpisanym do Rejestru Fundacji Rodzinnych, działa jako fundacja rodzinna w organizacji.
Przeczytaj całość
26 sierpnia, 2025
W praktyce stosowania estońskiego CIT jednym z kluczowych zagadnień pozostaje właściwe rozumienie pojęcia ukrytych zysków. Z uwagi na mało precyzyjną definicję ustawową bardzo często występujemy w imieniu Klientów z wnioskami o interpretację indywidualną, w celu jednoznacznego ustalenia czy dane świadczenie będzie ukrytym zyskiem.
Przeczytaj całość
Konsola do gier
21 sierpnia, 2025
W określonych sytuacjach wydatek na zakup konsoli do gier może zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodu.
Przeczytaj całość