28 kwietnia, 2025

Ulga IP BOX – Wszystko, co musisz wiedzieć, aby z niej skorzystać

W tym artykule wyjaśniamy, czym jest IP Box, kto może z niej skorzystać oraz jak prawidłowo ją rozliczyć zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa.

Ulga IP Box to preferencyjna forma opodatkowania dochodów uzyskiwanych z praw własności intelektualnej. Dzięki niej przedsiębiorcy mogą skorzystać z obniżonej stawki podatku dochodowego wynoszącej 5% PIT lub CIT zamiast standardowych stawek. Mechanizm ten został wprowadzony w Polsce od 1 stycznia 2019 roku, a założeniem wprowadzonych zmian było pobudzenie rynku nowych technologii i wspieranie działalności innowacyjnej. 

1. Czym jest ulga IP BOX?

IP Box (Intellectual Property Box) to preferencja w podatku dochodowym, która ma na celu wsparcie przedsiębiorców zajmujących się działalnością badawczo-rozwojową (B+R). Oznacza to, że podatnik, który uzyskuje dochody z niektórych  kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP), może opodatkować je według stawki 5%.

2. Kto może skorzystać z ulgi IP BOX?

Nie każdy przedsiębiorca może skorzystać z tej preferencji. Aby mieć do niej prawo, należy spełnić następujące warunki:

✅ Prowadzić działalność badawczo-rozwojową (B+R

✅ Posiadać kwalifikowane IP – np. autorskie prawa do programu komputerowego, patent, wzór użytkowy.

✅ Uzyskiwać dochody z kwalifikowanego IP – np. poprzez sprzedaż, licencjonowanie, opłaty za użytkowanie.

✅ Prowadzić odrębną od podatkowej ewidencję rachunkową – konieczne jest dokładne księgowanie przychodów, kosztów i dochodów związanych z IP.

3. Jakie prawa własności intelektualnej kwalifikują się do ulgi?

Nie każde prawo do własności intelektualnej uprawnia do skorzystania z IP Box. Zgodnie z przepisami, do ulgowego opodatkowania kwalifikują się następujące prawa:

 • Patenty,

 • Autorskie prawa do programu komputerowego,

 • Wzory użytkowe,

 • Wzory przemysłowe,

 • Dodatkowe prawa ochronne dla leków i środków ochrony roślin,

 • Prawo do topografii układu scalonego.

4. Jak skorzystać z ulgi IP Box?

Aby skorzystać z preferencyjnego opodatkowania, należy przejść przez kilka etapów:

Krok 1: Sprawdzenie, czy spełniasz warunki

Przedsiębiorca powinien zweryfikować, czy jego działalność jest działalnością badawczo-rozwojową oraz czy uzyskuje dochody z tworzonych w ramach niej kwalifikowanych IP.

Krok 2: Prowadzenie szczegółowej ewidencji księgowej

Podatnik jest zobowiązany do prowadzenia odrębnej ewidencji rachunkowej, w której musi oddzielnie wykazywać przychody, koszty i dochody związane z kwalifikowanym IP.

Krok 3: Obliczenie wskaźnika Nexus

Aby ustalić, jaka część dochodu z kwalifikowanego IP może być objęta preferencyjnym opodatkowaniem w ramach IP Box, należy obliczyć wskaźnik Nexus według wzoru:

Nexus = ((a + b) × 1,3) / (a + b + c + d)

Gdzie:
a – koszty działalności B+R poniesione bezpośrednio przez podatnika,
b – koszty nabycia usług B+R od podmiotów niepowiązanych,
c – koszty nabycia usług B+R od podmiotów powiązanych,
d – koszty zakupu kwalifikowanego IP.

Wskaźnik ten określa, jaka część dochodu z IP kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną 5% stawką. Jego maksymalna wartość to 1. Przykładowo, jeśli wskaźnik wynosi 0,8, to 80% dochodu z kwalifikowanego IP może być opodatkowane stawką 5%.

Krok 4: Rozliczenie ulgi w zeznaniu rocznym

Ulga IP Box może zostać rozliczona wyłącznie w zeznaniu rocznym — nie ma możliwości stosowania jej w trakcie roku przy obliczaniu zaliczek na podatek dochodowy.

Osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą (JDG) rozliczają ulgę na formularzu PIT/IP, dołączanym do zeznania PIT-36 lub PIT-36L.
Spółki rozliczają ulgę na formularzu CIT/IP, składanym wraz z deklaracją CIT-8.

W uzasadnionych przypadkach podatnik może jednak wystąpić do urzędu skarbowego z wnioskiem o ograniczenie poboru zaliczek (na podstawie art. 22 § 2 Ordynacji podatkowej). Umożliwia to zmniejszenie obciążeń podatkowych w trakcie roku, jeżeli podatnik przewiduje, że skorzysta z ulgi IP Box w rozliczeniu rocznym.

Krok 5: Interpretacja Indywidualna

Dodatkowo warto rozważyć wystąpienie o interpretację indywidualną do Krajowej Informacji Skarbowej (KIS), aby potwierdzić prawo do skorzystania z ulgi.

Podsumowując, ulga IP Box stanowi atrakcyjną formę wsparcia dla przedsiębiorców prowadzących działalność innowacyjną, umożliwiając znaczące obniżenie obciążeń podatkowych od dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Pamiętaj! Przed skorzystaniem z ulgi IP Box uzyskaj indywidualną interpretację podatkową z KIS. Potwierdzi ona, że prowadzisz działalność B+R i masz prawo do skorzystania z preferencyjnej stawki podatkowej!

Śledź nasze social media

Oto, co również warto przeczytać

Zebraliśmy treści, które idealnie dopełnią artykuł.
Zarząd siedzący przy stole
28 sierpnia, 2025
Fundacja rodzinna to narzędzie, które ma ułatwiać sukcesję i ochronę majątku rodzinnego. Zanim jednak stanie się pełnoprawnym podmiotem wpisanym do Rejestru Fundacji Rodzinnych, działa jako fundacja rodzinna w organizacji.
Przeczytaj całość
26 sierpnia, 2025
W praktyce stosowania estońskiego CIT jednym z kluczowych zagadnień pozostaje właściwe rozumienie pojęcia ukrytych zysków. Z uwagi na mało precyzyjną definicję ustawową bardzo często występujemy w imieniu Klientów z wnioskami o interpretację indywidualną, w celu jednoznacznego ustalenia czy dane świadczenie będzie ukrytym zyskiem.
Przeczytaj całość
Konsola do gier
21 sierpnia, 2025
W określonych sytuacjach wydatek na zakup konsoli do gier może zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodu.
Przeczytaj całość