Korekta podatku VAT to zagadnienie, które może być trudne do zrozumienia, zwłaszcza gdy chodzi o zmianę zasad użytkowania samochodu w firmie. W przypadku przedsiębiorstw, które zakupiły samochód z przeznaczeniem do działalności gospodarczej i korzystały z prawa do odliczenia podatku VAT, zmiana sposobu wykorzystania tego pojazdu może wymagać korekty dokonanej wcześniej odliczonej kwoty podatku. Poniżej omówimy, co to oznacza dla przedsiębiorców i jakie kroki należy podjąć w takiej sytuacji.
Czym jest korekta VAT?
Korekta VAT to procedura dokonywana przez przedsiębiorców w celu dostosowania kwoty podatku od wartości dodanej, która została wcześniej zadeklarowana i zapłacona, do faktycznych okoliczności występujących w działalności gospodarczej. Korekta może być konieczna, gdy zmieniają się okoliczności mające wpływ na prawidłowość rozliczeń podatkowych, takie jak zmiana zasad użytkowania środków trwałych, w tym samochodów.
Zmiana zasad użytkowania samochodu i korekta VAT
Jeśli przedsiębiorca, który wcześniej zakupił samochód z zamiarem wykorzystania go wyłącznie w działalności gospodarczej, decyduje się na zmianę tego użytkowania, na przykład przeznaczając pojazd również do celów prywatnych, może to mieć wpływ na odliczenie podatku VAT. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, odliczenie podatku VAT jest możliwe tylko wtedy, gdy wydatek ten jest związany z czynnościami opodatkowanymi, czyli w przypadku samochodów – gdy są one używane wyłącznie do działalności gospodarczej.
W takiej sytuacji można zrobić korektę VAT od sprzedaży samochodu osobowego. Wówczas nieodliczona część podatku VAT może zostać skorygowane w takiej proporcji jaka pozostała do końca okresu korekty. Należy jednak pamiętać, że okres korekty wynosi 60 miesięcy w przypadku samochodu o wartości powyżej 15 tys. Natomiast dla aut o mniejszej wartości okres ten skraca się do 12 miesięcy. Taką korektę wykazuje się w części ewidencyjnej pliku JPK_VAT w polu K_44 na podstawie dowodu wewnętrznego oraz analogicznie w części deklaracyjnej. Dokonana korekta pomniejszy nam podatek należy do zapłaty w miesiącu sprzedaży.
Jak dokonać korekty VAT?
Aby dokonać korekty VAT w związku ze zmianą zasad użytkowania samochodu, przedsiębiorca powinien wykazać kwotę korekty w części ewidencyjnej pliku JPK_VAT w polu K_44 na podstawie dowodu wewnętrznego oraz analogicznie w części deklaracyjnej. Dokonana korekta pomniejszy nam podatek należy do zapłaty w miesiącu sprzedaży.
Podsumowanie
Zmiana zasad użytkowania samochodu w działalności gospodarczej może wymagać dokonania korekty odliczonej wcześniej kwoty podatku VAT. Jest to istotne zagadnienie, które wymaga dokładnego zrozumienia przepisów podatkowych i prawidłowej procedury korekty. W przypadku wątpliwości zalecamy skonsultowanie się z doradcą podatkowym lub specjalistą ds. księgowości, który pomoże w prawidłowym dokonaniu korekty oraz wypełnieniu odpowiednich dokumentów podatkowych.
