Giełda kryptowalut, a wpis do rejestru
Pojęcie giełdy kojarzy się przede wszystkim z akcjami, obligacjami, papierami wartościowymi. Coraz częściej w obszarach tych znajdziemy również kryptowaluty jak i giełdy, które tylko i wyłącznie zajmują się obrotem kryptowalutami. W teorii giełdę kryptowalut może założyć każdy, muszą być jednak spełnione odpowiednie warunki, które zostały implementowane zgodnie z Dyrektywą Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2018/843 zwaną Dyrektywą V AML.
Implementacja Dyrektywy V AML spowodowała, że w ustawie o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu został dołączony rozdział, który odnosi się do podmiotów prowadzących działalność w zakresie walut wirtualnych.
Czym jest działalność w zakresie walut wirtualnych?
Działalność w zakresie walut wirtualnych odnosi się do podmiotów świadczących usługi związane z wymianą pomiędzy walutami wirtualnymi, pośrednictwie w wymianie jak i prowadzeniu rachunków walut wirtualnych. Szerokie spektrum wymienionych usług powoduje, że działalność ta może odnosić się zarówno do giełd kryptowalut jak i kantorów w zależności od tego jaki zakres usług oferuje dany podmiot. Przecież giełdy nie muszą się wcale ograniczać do kryptowalut, już teraz nawet największe z giełd poza krytpowalutami oferują również m.in. akcje.
Konsekwencją implementacji Dyrektywy V AML jest wprowadzenia przez ustawodawcę tzw. rejestru przedsiębiorców działających w branży walut wirtualnych. Każdy podmiot świadczący usługi wymienione w art. 2 ustawy o z dnia 1 marca 2018 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu (Ustawa AML) ma obowiązek rejestracji w specjalnym rejestrze.
Zgodnie z Art. 2 ust. 1 pkt 12 ustawy o AML instytucjami obowiązanymi są:
,,podmioty prowadzące działalność gospodarczą polegającą na świadczeniu usług w zakresie:
a) wymiany pomiędzy walutami wirtualnymi i środkami płatniczymi,
b) wymiany pomiędzy walutami wirtualnymi,
c) pośrednictwa w wymianie, o której mowa w lit. a lub b,
d) prowadzenia rachunków, o których mowa w ust. 2 pkt 17 lit. e;’’
W odniesieniu do powyższego, instytucje obowiązane to podmioty prowadzące giełdy, kantory kryptowalut oraz rachunki (tzw. walety).
Wpis do rejestru
Wniosek o wpis można złożyć w formie elektronicznej, prowadzony jest przez Izbę Administracji Skarbowej w Katowicach. Koszt wniosku to 616 zł, decyzja wydawana jest w terminie 14 dni od czasu złożenia wniosku, od decyzji o odmowie dokonania wpisu do rejestru działalności w zakresie walut wirtualnych można złożyć wniosek o ponowne rozpatrzenie sprawy. Wniosek składa się w terminie 14 dni od dnia otrzymania decyzji do Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Katowicach. Prowadzenie działalności w zakresie kryptowalut bez wpisu może być ryzykowne, za brak posiadania wpisu można otrzymać karę do 100 tyś zł.
Pozostałe obowiązki
Uzyskanie wpisu do rejestru to jedynie jeden z elementów kluczowych do rozpoczęcia działalności, która spełnia warunki określone w ustawie. Należy również spełniać wymóg niekaralności przy wykonywaniu działalności w zakresie walut wirtualnych, posiadać odpowiednią wiedzę lub doświadczenie w wykonywaniu działalności tego rodzaju co powinien potwierdzać odpowiedni certyfikat. Pamiętać również należy o obowiązkach względem RODO oraz obowiązków przewidzianych w ustawie AML. Wiąże się to z wdrożeniem i stosowaniem odpowiednich procedur.
Istnienie obowiązku wpisu do rejestru, konieczność stosowania oraz wdrożenia procedur AML należy każdorazowo rozpatrywać indywidualnie, wszystko zależy od formy oraz rodzaju prowadzonej działalności.
