14 maja, 2025

Roczne rozliczenie składki zdrowotnej za 2024 – ważne zasady i terminy

Zbliża się termin, o którym powinni pamiętać wszyscy przedsiębiorcy prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą. Do 20 maja 2025 roku należy złożyć do ZUS roczne rozliczenie składki zdrowotnej za 2024 rok. Obowiązek ten dotyczy wszystkich, którzy prowadzą działalność opodatkowaną w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, na zasadach ogólnych (skala podatkowa) lub podatkiem liniowym.

Nie muszą rozliczać składki przedsiębiorcy, którzy w trakcie roku zawiesili działalność – za okres zawieszenia składki zdrowotnej nie należy rozliczać. Obowiązek ten nie dotyczy także osób, które w ogóle nie podlegały ubezpieczeniu zdrowotnemu w 2024 roku.

📅 Kluczowe terminy, o których musisz pamiętać

Roczne rozliczenie składki zdrowotnej trzeba wykonać najpóźniej do 20 maja 2025 roku, składając deklarację ZUS DRA lub ZUS RCA za kwiecień 2025 r. W przypadku gdy z rozliczenia wynika konieczność dopłaty składki zdrowotnej, również należy ją uregulować do tego dnia. Niezapłacenie w terminie oznacza, że ZUS naliczy odsetki podatkowe za każdy dzień zwłoki.

Natomiast jeżeli z rozliczenia wynika nadpłata, przedsiębiorca powinien złożyć wniosek o jej zwrot. ZUS sam nie zwróci nadpłaty – konieczne jest złożenie wniosku RZS-R, który pojawi się automatycznie na PUE ZUS po wysłaniu deklaracji rozliczeniowej. Wniosek należy złożyć najpóźniej do 2 czerwca 2025 roku. Zwrot środków nastąpi najpóźniej do 1 sierpnia 2025 r., o ile wniosek zostanie prawidłowo złożony. W przypadku braku wniosku nadpłata zostanie rozliczona przez ZUS na koncie płatnika do końca roku.

🔄 Rok składkowy a rok kalendarzowy – nie pomyl tego!

Przy rozliczeniu składki zdrowotnej ważne jest rozróżnienie:

  • dla przedsiębiorców na ryczałcie rok składkowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym (styczeń-grudzień),
  • dla przedsiębiorców na skali podatkowej lub podatku liniowym rok składkowy trwa od lutego do stycznia kolejnego roku.

Jednak bez względu na powyższe, rozliczenie roczne zawsze obejmuje dochody lub przychody osiągnięte od stycznia do grudnia danego roku kalendarzowego.

💡 Co zrobić w przypadku dopłaty lub nadpłaty?

Po zakończeniu roku składkowego przedsiębiorca musi porównać zapłacone składki z należną roczną składką zdrowotną. Jeżeli suma wpłat była niższa – należy dokonać dopłaty. Jeśli natomiast zapłacone składki przewyższają należną kwotę – przedsiębiorca ma prawo wystąpić o zwrot nadpłaty.

W przypadku dopłaty należy jej dokonać najpóźniej do 20 maja 2025 roku. Należy pamiętać, że za każdy dzień zwłoki ZUS nalicza odsetki.

W przypadku nadpłaty – przedsiębiorca sam musi złożyć wniosek o jej zwrot, ponieważ ZUS nie dokonuje zwrotu automatycznie.

🧾Jak złożyć wniosek o zwrot nadpłaty składki zdrowotnej w 2025 roku?

Po złożeniu rocznego rozliczenia składki zdrowotnej (wraz z deklaracją ZUS DRA – w przypadku osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą, lub ZUS RCA – w przypadku płatników opłacających składki również za inne osoby, np. pracowników czy zleceniobiorców, za miesiąc kwiecień), ZUS automatycznie utworzy i udostępni wniosek o zwrot nadpłaty (RZS-R). Dokument ten pojawi się na profilu płatnika na Platformie Usług Elektronicznych (PUE) ZUS następnego dnia po przesłaniu rozliczenia.

We wniosku należy wskazać jeden z rachunków bankowych zapisanych na koncie płatnika w ZUS, na który ma zostać przelany zwrot nadpłaty.

Wniosek należy złożyć elektronicznie za pośrednictwem PUE ZUS – nie później niż do 2 czerwca 2025 r.

Zwrot nadpłaty składki zdrowotnej zostanie przekazany na wskazany rachunek bankowy najpóźniej do 1 sierpnia 2025 r. Jeżeli płatnik nie złoży wniosku, ZUS rozliczy nadpłatę na jego koncie najpóźniej do końca 2025 roku.

Śledź nasze social media

Oto, co również warto przeczytać

Zebraliśmy treści, które idealnie dopełnią artykuł.
Zarząd siedzący przy stole
28 sierpnia, 2025
Fundacja rodzinna to narzędzie, które ma ułatwiać sukcesję i ochronę majątku rodzinnego. Zanim jednak stanie się pełnoprawnym podmiotem wpisanym do Rejestru Fundacji Rodzinnych, działa jako fundacja rodzinna w organizacji.
Przeczytaj całość
26 sierpnia, 2025
W praktyce stosowania estońskiego CIT jednym z kluczowych zagadnień pozostaje właściwe rozumienie pojęcia ukrytych zysków. Z uwagi na mało precyzyjną definicję ustawową bardzo często występujemy w imieniu Klientów z wnioskami o interpretację indywidualną, w celu jednoznacznego ustalenia czy dane świadczenie będzie ukrytym zyskiem.
Przeczytaj całość
Konsola do gier
21 sierpnia, 2025
W określonych sytuacjach wydatek na zakup konsoli do gier może zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodu.
Przeczytaj całość