3 lipca, 2023

Usługi transportowe – jakie PKD, stawka ryczałtu i VAT.

Z tego artykułu dowiesz się:

PKD usług transportowych – które wybrać?

 

Przedsiębiorca, który będzie świadczył usługi transportowe towarów, musi wybrać najbardziej pasujący kod PKD, który ujmuje w formularzu rejestracyjnym działalności gospodarczej CEIDG. PKD określające transport to 49.41.Z

 Usługi transportowe – stawka ryczałtu

 

Stawka ryczałtu w sektorze transportu jest niezwykle istotna. Należy pamiętać, że opodatkowanie przychodów uzyskanych w prowadzonej działalności gospodarczej właściwą stawką ryczałtu uzależnione jest od rodzaju faktycznie wykonywanych czynności.
W tym celu należy określić PKWiU dla każdej czynności przedsiębiorcy.

Dla ryczałtu istotny jest faktyczny zakres świadczonych usług. PKD precyzyjnie identyfikuje rodzaj działalności, co z kolei wpływa na wybór właściwej stawki podatkowej.

Stawka ryczałtu dla transportu wynosi:

  • 5,5% do opodatkowania przychodów w zakresie przewozów ładunków taborem samochodowym o ładowności powyżej 2 ton,
  • 8,5% do pozostałych przychodów uzyskiwanych z tytułu świadczenia usług transportowych.

Warto zaznaczyć, że pojęcie taboru samochodowego odnosi się do zbioru różnych pojazdów samochodowych, służących różnym celom – uznać więc należy, że w przypadku taboru samochodowego chodzi o połączone ze sobą pojazdy, które poruszają się w całości po drodze.

VAT na usługi transportowe

 

W przypadku świadczenia usług transportu pasażerów, zgodnie z przepisami ustawy VAT, miejsce świadczenia jest ustalane na podstawie lokalizacji, w której odbywa się transport. Bez znaczenia jest, czy nabywca usługi jest podatnikiem VAT czy osobą fizyczną niebędącą podatnikiem. Oznacza to, że przewoźnik płaci podatek w każdym państwie, przez które odbywa się transport.

Stawka podatku VAT dla usług transportu pasażerów wynosi z reguły 8%.

Rozliczenie usług transportu towarów stanowi większe wyzwanie, wymaga bowiem uwzględnienia rodzaju transportu oraz statusu podatkowego nabywcy.

Ustawa o VAT rozróżnia transport krajowy, wewnątrzwspólnotowy, międzynarodowy oraz transport wykonywany poza terytorium kraju.

Dla usług transportu towarów na rzecz podatnika, ogólna zasada mówi, że miejscem świadczenia usług jest miejsce, w którym podatnik-usługobiorca ma siedzibę działalności gospodarczej. Istnieją jednak dwa wyjątki od tej reguły. Pierwszy dotyczy sytuacji, gdy nabywca jest polskim podatnikiem VAT, a usługa jest wykonywana poza terytorium Unii Europejskiej, wtedy miejsce świadczenia uważa się za położone poza Unią. Drugi wyjątek dotyczy przypadku, gdy usługa transportu towarów jest realizowana na rzecz podatnika z kraju trzeciego spoza UE, ale transport w całości odbywa się na terytorium kraju, wtedy miejsce świadczenia uważa się za położone na terytorium kraju. Stawka VAT na usługi transportowe towarów różni się w zależności od rodzaju transportu:

  • transport międzynarodowy – stawka VAT 0%,
  • transport wewnątrzwspólnotowy – stawka VAT 23%,
  • transport krajowy – stawka VAT 23%,
  • jeśli transport jest wykonywany w całości poza terytorium kraju, usługa ta nie podlega opodatkowaniu w Polsce.

W przypadku usług transportowych istnieje kilka innych sytuacji, w których również obowiązuje stawka VAT 0%. Dotyczy to m.in. transportu towarów, który jest wykonywany w całości na terytorium kraju i stanowi część usługi transportu międzynarodowego, oraz wewnątrzwspólnotowego transportu towarów, jeśli jest on częścią usługi transportu międzynarodowego.

Śledź nasze social media

Oto, co również warto przeczytać

Zebraliśmy treści, które idealnie dopełnią artykuł.
Zarząd siedzący przy stole
28 sierpnia, 2025
Fundacja rodzinna to narzędzie, które ma ułatwiać sukcesję i ochronę majątku rodzinnego. Zanim jednak stanie się pełnoprawnym podmiotem wpisanym do Rejestru Fundacji Rodzinnych, działa jako fundacja rodzinna w organizacji.
Przeczytaj całość
26 sierpnia, 2025
W praktyce stosowania estońskiego CIT jednym z kluczowych zagadnień pozostaje właściwe rozumienie pojęcia ukrytych zysków. Z uwagi na mało precyzyjną definicję ustawową bardzo często występujemy w imieniu Klientów z wnioskami o interpretację indywidualną, w celu jednoznacznego ustalenia czy dane świadczenie będzie ukrytym zyskiem.
Przeczytaj całość
Konsola do gier
21 sierpnia, 2025
W określonych sytuacjach wydatek na zakup konsoli do gier może zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodu.
Przeczytaj całość