3 lipca, 2023

Usługi transportowe – jakie PKD, stawka ryczałtu i VAT.

Z tego artykułu dowiesz się:

PKD usług transportowych – które wybrać?

 

Przedsiębiorca, który będzie świadczył usługi transportowe towarów, musi wybrać najbardziej pasujący kod PKD, który ujmuje w formularzu rejestracyjnym działalności gospodarczej CEIDG. PKD określające transport to 49.41.Z

 Usługi transportowe – stawka ryczałtu

 

Stawka ryczałtu w sektorze transportu jest niezwykle istotna. Należy pamiętać, że opodatkowanie przychodów uzyskanych w prowadzonej działalności gospodarczej właściwą stawką ryczałtu uzależnione jest od rodzaju faktycznie wykonywanych czynności.
W tym celu należy określić PKWiU dla każdej czynności przedsiębiorcy.

Dla ryczałtu istotny jest faktyczny zakres świadczonych usług. PKD precyzyjnie identyfikuje rodzaj działalności, co z kolei wpływa na wybór właściwej stawki podatkowej.

Stawka ryczałtu dla transportu wynosi:

  • 5,5% do opodatkowania przychodów w zakresie przewozów ładunków taborem samochodowym o ładowności powyżej 2 ton,
  • 8,5% do pozostałych przychodów uzyskiwanych z tytułu świadczenia usług transportowych.

Warto zaznaczyć, że pojęcie taboru samochodowego odnosi się do zbioru różnych pojazdów samochodowych, służących różnym celom – uznać więc należy, że w przypadku taboru samochodowego chodzi o połączone ze sobą pojazdy, które poruszają się w całości po drodze.

VAT na usługi transportowe

 

W przypadku świadczenia usług transportu pasażerów, zgodnie z przepisami ustawy VAT, miejsce świadczenia jest ustalane na podstawie lokalizacji, w której odbywa się transport. Bez znaczenia jest, czy nabywca usługi jest podatnikiem VAT czy osobą fizyczną niebędącą podatnikiem. Oznacza to, że przewoźnik płaci podatek w każdym państwie, przez które odbywa się transport.

Stawka podatku VAT dla usług transportu pasażerów wynosi z reguły 8%.

Rozliczenie usług transportu towarów stanowi większe wyzwanie, wymaga bowiem uwzględnienia rodzaju transportu oraz statusu podatkowego nabywcy.

Ustawa o VAT rozróżnia transport krajowy, wewnątrzwspólnotowy, międzynarodowy oraz transport wykonywany poza terytorium kraju.

Dla usług transportu towarów na rzecz podatnika, ogólna zasada mówi, że miejscem świadczenia usług jest miejsce, w którym podatnik-usługobiorca ma siedzibę działalności gospodarczej. Istnieją jednak dwa wyjątki od tej reguły. Pierwszy dotyczy sytuacji, gdy nabywca jest polskim podatnikiem VAT, a usługa jest wykonywana poza terytorium Unii Europejskiej, wtedy miejsce świadczenia uważa się za położone poza Unią. Drugi wyjątek dotyczy przypadku, gdy usługa transportu towarów jest realizowana na rzecz podatnika z kraju trzeciego spoza UE, ale transport w całości odbywa się na terytorium kraju, wtedy miejsce świadczenia uważa się za położone na terytorium kraju. Stawka VAT na usługi transportowe towarów różni się w zależności od rodzaju transportu:

  • transport międzynarodowy – stawka VAT 0%,
  • transport wewnątrzwspólnotowy – stawka VAT 23%,
  • transport krajowy – stawka VAT 23%,
  • jeśli transport jest wykonywany w całości poza terytorium kraju, usługa ta nie podlega opodatkowaniu w Polsce.

W przypadku usług transportowych istnieje kilka innych sytuacji, w których również obowiązuje stawka VAT 0%. Dotyczy to m.in. transportu towarów, który jest wykonywany w całości na terytorium kraju i stanowi część usługi transportu międzynarodowego, oraz wewnątrzwspólnotowego transportu towarów, jeśli jest on częścią usługi transportu międzynarodowego.

Zobacz również

Teksty, które musisz przeczytać!

Wystąpienie wspólnika ze spółki cywilnej

W tym artykule przedstawię procedurę występowania wspólnika ze spółki cywilnej, której umowa została zawarta na czas nieoznaczony. Omówię także związane z tym konsekwencje finansowe oraz wskażę najważniejsze aspekty, o których należy pamiętać.

Sprzedaż samochodu wykupionego z leasingu

Leasing jest coraz częściej wybierany przez przedsiębiorców jako sposób sfinansowania zakupu pojazdu firmowego. Daje wiele korzyści podatkowych, ze względu na wliczenie wydatków związanych z umową leasingową i miesięcznymi ratami w koszty uzyskania przychodu. Pozostaje tylko kwestia, jak przeprowadzić cały proces zakończenia leasingu, aby później móc jak najkorzystniej sprzedać samochód.

Danina solidarnościowa kogo dotyczy i na czym polega?

W tym artykule dowiesz się:
– Kogo dotyczy danina solidarnościowa?
– Od jakich dochodów zapłacisz daninę solidarnościową?
– Czy przysługują Ci jakieś odliczenia?
– Kiedy wykazać oraz zapłacić daninę solidarnościową?

Dopłaty do kapitału – sztuczka kreatywnego księgowego

Dopłaty do kapitału mogą być świetną alternatywą dla pożyczek od wspólników. Czym się różnią, jakie mają wady i zalety? Czy mogą być wykorzystane wyłącznie do dokapitalizowania spółki,
czy może mogą mieć bardziej kreatywne zastosowanie? Na te pytania postaram się odpowiedzieć w tym artykule, zapraszam!

Śledź nasze social media

Patrycja Dominiczak
Patrycja Dominiczak

Udostępnij artykuł

Zobacz również

Teksty, które musisz przeczytać!

Wystąpienie wspólnika ze spółki cywilnej

W tym artykule przedstawię procedurę występowania wspólnika ze spółki cywilnej, której umowa została zawarta na czas nieoznaczony. Omówię także związane z tym konsekwencje finansowe oraz wskażę najważniejsze aspekty, o których należy pamiętać.

Sprzedaż samochodu wykupionego z leasingu

Leasing jest coraz częściej wybierany przez przedsiębiorców jako sposób sfinansowania zakupu pojazdu firmowego. Daje wiele korzyści podatkowych, ze względu na wliczenie wydatków związanych z umową leasingową i miesięcznymi ratami w koszty uzyskania przychodu. Pozostaje tylko kwestia, jak przeprowadzić cały proces zakończenia leasingu, aby później móc jak najkorzystniej sprzedać samochód.

Danina solidarnościowa kogo dotyczy i na czym polega?

W tym artykule dowiesz się:
– Kogo dotyczy danina solidarnościowa?
– Od jakich dochodów zapłacisz daninę solidarnościową?
– Czy przysługują Ci jakieś odliczenia?
– Kiedy wykazać oraz zapłacić daninę solidarnościową?

Dopłaty do kapitału – sztuczka kreatywnego księgowego

Dopłaty do kapitału mogą być świetną alternatywą dla pożyczek od wspólników. Czym się różnią, jakie mają wady i zalety? Czy mogą być wykorzystane wyłącznie do dokapitalizowania spółki,
czy może mogą mieć bardziej kreatywne zastosowanie? Na te pytania postaram się odpowiedzieć w tym artykule, zapraszam!

Śledź nasze social media

Oto, co również warto przeczytać

Zebraliśmy treści, które idealnie dopełnią artykuł.
9 września, 2024
W ostatnich latach rośnie zainteresowanie nierejestrową działalnością gospodarczą. Jest to coraz bardziej popularna forma na „dorobienie” dla osób, które nie mogą prowadzić klasycznego JDG’a. Wokół tego tematu narosło wiele mitów i niedopowiedzeń, które zakrzywiają obraz tej instytucji prawnej – która potencjalnie może okazać się nie tak dobra jak początkowo zakładano. Dlatego też w poniższym artykule postaram się rozwiać nieprawdziwe informacje i przedstawić krok po kroku, z czym wiąże się prowadzenie działalności nierejestrowej w Polsce.
Przeczytaj całość
11 września, 2023
Założenie działalności w ramach świadczenia usług taksówkarskich może okazać się dobrym pomysłem na własny biznes. Jednakże osoby planujące rozpoczęcie działalności taksówkarskiej mogą zastanawiać się nad podatkowymi aspektami związanymi z taką decyzją. 
Przeczytaj całość