5 czerwca, 2023

Giełda kryptowalut, a wpis do rejestru 

Pojęcie giełdy kojarzy się przede wszystkim z akcjami, obligacjami, papierami wartościowymi. Coraz częściej w obszarach tych znajdziemy również kryptowaluty jak i giełdy, które tylko i wyłącznie zajmują się obrotem kryptowalutami. W teorii giełdę kryptowalut może założyć każdy, muszą być jednak spełnione odpowiednie warunki, które zostały implementowane zgodnie z Dyrektywą Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2018/843 zwaną Dyrektywą V AML. Implementacja Dyrektywy V AML spowodowała, że w ustawie o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu został dołączony rozdział, który odnosi się do podmiotów prowadzących działalność w zakresie walut wirtualnych.

Giełda kryptowalut, a wpis do rejestru 

 

Pojęcie giełdy kojarzy się przede wszystkim z akcjami, obligacjami, papierami wartościowymi. Coraz częściej w obszarach tych znajdziemy również kryptowaluty jak i giełdy, które tylko i wyłącznie zajmują się obrotem kryptowalutami. W teorii giełdę kryptowalut może założyć każdy, muszą być jednak spełnione odpowiednie warunki, które zostały implementowane zgodnie z Dyrektywą Parlamentu Europejskiego i Rady (UE)2018/843 zwaną Dyrektywą V AML. 

Implementacja Dyrektywy V AML spowodowała, że w ustawie o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu został dołączony rozdział, który odnosi się do podmiotów prowadzących działalność w zakresie walut wirtualnych.  

 

Czym jest działalność w zakresie walut wirtualnych?  

 

Działalność w zakresie walut wirtualnych odnosi się do podmiotów świadczących usługi związane z wymianą pomiędzy walutami wirtualnymi, pośrednictwie w wymianie jak i prowadzeniu rachunków walut wirtualnych. Szerokie spektrum wymienionych usług powoduje, że działalność ta może odnosić się zarówno do giełd kryptowalut jak i kantorów w zależności od tego jaki zakres usług oferuje dany podmiot. Przecież giełdy nie muszą się wcale ograniczać do kryptowalut, już teraz nawet największe z giełd poza krytpowalutami oferują również m.in. akcje.  

Konsekwencją implementacji Dyrektywy V AML jest wprowadzenia przez ustawodawcę tzw. rejestru przedsiębiorców działających w branży walut wirtualnych. Każdy podmiot świadczący usługi wymienione w art. 2 ustawy o z dnia 1 marca 2018 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu (Ustawa AML) ma obowiązek rejestracji w specjalnym rejestrze.  

Zgodnie z Art. 2 ust. 1 pkt 12 ustawy o AML instytucjami obowiązanymi są: 

,,podmioty prowadzące działalność gospodarczą polegającą na świadczeniu usług w zakresie: 

a) wymiany pomiędzy walutami wirtualnymi i środkami płatniczymi,

b) wymiany pomiędzy walutami wirtualnymi,

c) pośrednictwa w wymianie, o której mowa w lit. a lub b,

d) prowadzenia rachunków, o których mowa w ust. 2 pkt 17 lit. e;’’

 

W odniesieniu do powyższego, instytucje obowiązane to podmioty prowadzące giełdy, kantory kryptowalut oraz rachunki (tzw. walety).  

 

Wpis do rejestru  

 

Wniosek o wpis można złożyć w formie elektronicznej, prowadzony jest przez Izbę Administracji Skarbowej w Katowicach. Koszt wniosku to 616 zł, decyzja wydawana jest w terminie 14 dni od czasu złożenia wniosku, od decyzji o odmowie dokonania wpisu do rejestru działalności w zakresie walut wirtualnych można złożyć wniosek o ponowne rozpatrzenie sprawy. Wniosek składa się w terminie 14 dni od dnia otrzymania decyzji do Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Katowicach. Prowadzenie działalności w zakresie kryptowalut bez wpisu może być ryzykowne, za brak posiadania wpisu można otrzymać karę do 100 tyś zł.  

 

Pozostałe obowiązki 

 

Uzyskanie wpisu do rejestru to jedynie jeden z elementów kluczowych do rozpoczęcia działalności, która spełnia warunki określone w ustawie. Należy również spełniać wymóg niekaralności przy wykonywaniu działalności w zakresie walut wirtualnych, posiadać odpowiednią wiedzę lub doświadczenie w wykonywaniu działalności tego rodzaju co powinien potwierdzać odpowiedni certyfikat. Pamiętać również należy o obowiązkach względem RODO oraz obowiązków przewidzianych w ustawie AML. Wiąże się to z wdrożeniem i stosowaniem odpowiednich procedur.  

Istnienie obowiązku wpisu do rejestru, konieczność stosowania oraz wdrożenia procedur AML należy każdorazowo rozpatrywać indywidualnie, wszystko zależy od formy oraz rodzaju prowadzonej działalności.  

 

Zobacz również

Teksty, które musisz przeczytać!

Wystąpienie wspólnika ze spółki cywilnej

W tym artykule przedstawię procedurę występowania wspólnika ze spółki cywilnej, której umowa została zawarta na czas nieoznaczony. Omówię także związane z tym konsekwencje finansowe oraz wskażę najważniejsze aspekty, o których należy pamiętać.

Sprzedaż samochodu wykupionego z leasingu

Leasing jest coraz częściej wybierany przez przedsiębiorców jako sposób sfinansowania zakupu pojazdu firmowego. Daje wiele korzyści podatkowych, ze względu na wliczenie wydatków związanych z umową leasingową i miesięcznymi ratami w koszty uzyskania przychodu. Pozostaje tylko kwestia, jak przeprowadzić cały proces zakończenia leasingu, aby później móc jak najkorzystniej sprzedać samochód.

Danina solidarnościowa kogo dotyczy i na czym polega?

W tym artykule dowiesz się:
– Kogo dotyczy danina solidarnościowa?
– Od jakich dochodów zapłacisz daninę solidarnościową?
– Czy przysługują Ci jakieś odliczenia?
– Kiedy wykazać oraz zapłacić daninę solidarnościową?

Dopłaty do kapitału – sztuczka kreatywnego księgowego

Dopłaty do kapitału mogą być świetną alternatywą dla pożyczek od wspólników. Czym się różnią, jakie mają wady i zalety? Czy mogą być wykorzystane wyłącznie do dokapitalizowania spółki,
czy może mogą mieć bardziej kreatywne zastosowanie? Na te pytania postaram się odpowiedzieć w tym artykule, zapraszam!

Śledź nasze social media

Wiktor Brzeziński
Wiktor Brzeziński

Udostępnij artykuł

Zobacz również

Teksty, które musisz przeczytać!

Wystąpienie wspólnika ze spółki cywilnej

W tym artykule przedstawię procedurę występowania wspólnika ze spółki cywilnej, której umowa została zawarta na czas nieoznaczony. Omówię także związane z tym konsekwencje finansowe oraz wskażę najważniejsze aspekty, o których należy pamiętać.

Sprzedaż samochodu wykupionego z leasingu

Leasing jest coraz częściej wybierany przez przedsiębiorców jako sposób sfinansowania zakupu pojazdu firmowego. Daje wiele korzyści podatkowych, ze względu na wliczenie wydatków związanych z umową leasingową i miesięcznymi ratami w koszty uzyskania przychodu. Pozostaje tylko kwestia, jak przeprowadzić cały proces zakończenia leasingu, aby później móc jak najkorzystniej sprzedać samochód.

Danina solidarnościowa kogo dotyczy i na czym polega?

W tym artykule dowiesz się:
– Kogo dotyczy danina solidarnościowa?
– Od jakich dochodów zapłacisz daninę solidarnościową?
– Czy przysługują Ci jakieś odliczenia?
– Kiedy wykazać oraz zapłacić daninę solidarnościową?

Dopłaty do kapitału – sztuczka kreatywnego księgowego

Dopłaty do kapitału mogą być świetną alternatywą dla pożyczek od wspólników. Czym się różnią, jakie mają wady i zalety? Czy mogą być wykorzystane wyłącznie do dokapitalizowania spółki,
czy może mogą mieć bardziej kreatywne zastosowanie? Na te pytania postaram się odpowiedzieć w tym artykule, zapraszam!

Śledź nasze social media

Oto, co również warto przeczytać

Zebraliśmy treści, które idealnie dopełnią artykuł.
Wyższe wynagrodzenie
18 września, 2025
Umówione wynagrodzenie ryczałtowe kontraktu nie jest adekwatne do ostatecznego nakładu pracy i co teraz?
Przeczytaj całość
Zmartwiony programista przed laptopem
16 września, 2025
CIT Estoński to forma opodatkowania spółek, która zyskała ogromną popularność w Polsce. Dzięki odroczeniu momentu zapłaty podatku do czasu wypłaty zysku, pozwala on firmom zachować więcej środków na rozwój biznesu. Niestety, nie wszystkie branże mogą w pełni skorzystać z tej formy opodatkowania. Szczególnie dotyczy to firm z sektora IT i programistów.
Przeczytaj całość
Ojciec po narodzeniu dziecka
11 września, 2025
Zazwyczaj to mama kojarzona jest z urlopem i świadczeniami po porodzie, zaś warto pamiętać, że również ojciec ma swoje prawa i przywileje. W tym artykule przedstawię, co dokładnie przysługuje tacie z tytułu urodzenia dziecka, według zasad ZUS.
Przeczytaj całość