1. Podstawa opodatkowania
Podstawą opodatkowania jest dochód, czyli różnica między przychodem a kosztami uzyskania przychodów. Przychód powstaje, gdy dokonujesz sprzedaży walut wirtualnych na giełdzie, w kantorze lub na wolnym rynku, czyli wymieniasz waluty wirtualne na prawny środek płatniczy. Ponadto przychód powstaje, gdy dokonujesz zapłaty walutami wirtualnymi za towar, usługę lub prawo majątkowe niebędące walutą wirtualną lub regulujesz inne zobowiązania. Stawka podatku wynosi 19%.
2. Koszty uzyskania przychodów
Kosztami uzyskania przychodów z odpłatnego zbycia walut wirtualnych są udokumentowane wydatki, jakie bezpośrednio poniosłeś na nabycie walut wirtualnych oraz koszty związane ze zbyciem walut wirtualnych, w tym udokumentowane wydatki poniesione na rzecz podmiotów, które pośredniczą w sprzedaży tych walut. Wszystkie koszty, jakie ponosisz w danym roku podatkowym, wykazujesz w zeznaniu rocznym, niezależnie od tego, czy w tym samym roku uzyskałeś przychody, czy też nie.
3. Wymiana kryptowalut
W Polsce wymiana jednej kryptowaluty na inną jest neutralna podatkowo. Oznacza to, że sama wymiana nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu. Dopiero sprzedaż kryptowaluty na tradycyjną walutę (np. złotówki, dolary) lub użycie jej do zapłaty za towary i usługi powoduje powstanie przychodu, który należy uwzględnić w zeznaniu podatkowym.
Mimo że wymiana kryptowalut jest neutralna podatkowo, ważne jest, aby dokładnie dokumentować wszystkie transakcje. Warto prowadzić szczegółowy rejestr, który zawiera daty, kwoty oraz rodzaje wymienianych kryptowalut. Taka dokumentacja może być przydatna w przypadku kontroli podatkowej.
