Czy można wejść na Estoński CIT w trakcie roku?
Zasadniczo spółki mogą wybrać Estoński CIT na początku roku podatkowego, składając stosowne zawiadomienie do urzędu skarbowego. Istnieje jednak możliwość zmiany sposobu opodatkowania również w trakcie roku.
Co należy zrobić, żeby skutecznie wybrać Estoński CIT?
Przede wszystkim spółka musi spełniać podstawowe warunki do opodatkowania w reżimie Estońskiego CIT-u, czemu poświęcony jest ten artykuł.
Jednak wybór tego sposobu opodatkowania w trakcie roku wymaga podjęcia dodatkowych istotnych czynności:
- Zamknięcie ksiąg rachunkowych na ostatni dzień miesiąca poprzedzającego pierwszy miesiąc opodatkowania Estońskim CIT-em;
- Sporządzenie i podpisanie sprawozdania finansowego za okres od początku roku podatkowego do dnia w którym zamknięto księgi rachunkowe;
- Złożenie zawiadomienia o wyborze Estońskiego CIT-u (ZAW-RD) do końca pierwszego miesiąca, w którym spółka ma być opodatkowana Estońskim CIT-em.
Jakie są konsekwencje przejścia na Estoński CIT w trakcie roku?
Decyzja o zmianie formy opodatkowania wiąże się z istotnymi skutkami dla spółki:
- Rozliczenie dotychczasowego okresu podatkowego
- Spółka musi zamknąć dotychczasowy okres rozliczeniowy i uregulować należny podatek dochodowy według podstawowych zasad;
- Nowe zasady prowadzenia księgowości
- Po przejściu na Estoński CIT firma nie wykazuje bieżących dochodów do opodatkowania.
- Podatek płacony jest dopiero w momencie wypłaty dywidendy lub innych form dystrybucji zysku.
Czy warto przejść na Estoński CIT w trakcie roku?
Decyzja o wejściu na Estoński CIT powinna być poprzedzona szczegółową analizą sytuacji finansowej spółki oraz jej długoterminowych celów.
✅ Kiedy Estoński CIT jest korzystny?
- Jeśli firma planuje reinwestować zyski i unikać bieżącego opodatkowania dochodu.
- Jeśli przedsiębiorstwo chce skorzystać z preferencyjnego opodatkowania wypłaty dywidendy.
❌ Kiedy Estoński CIT może nie być opłacalny?
- Dla firm, które realizują dużo transakcji z podmiotami powiązanymi.
- W przypadku podmiotów, które nie spełniają podstawowych warunków.
Podsumowanie
Wejście na Estoński CIT w trakcie roku jest możliwe, ale wymaga spełnienia określonych warunków i podjęcia istotnych czynności.
Dobrze zaplanowana zmiana formy opodatkowania spółki może skutkować znaczącą optymalizacją podatkową.
