26 sierpnia, 2024

Najem prywatny a jednoosobowa działalność gospodarcza

Z jakimi obowiązkami musi zmierzyć się przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, który jest czynnym podatnikiem VAT, jednocześnie wynajmujący na cele mieszkaniowe nieruchomość mieszkalną wchodzącą w skład jego prywatnego majątku?

Obowiązki na gruncie PIT – najem prywatny

Interpretacja Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 7 maja 2021 roku (0113-KDIPT2- 1.4011.135.2021.2.DJD), mówi o tym, że:

„[…] od dnia 1 stycznia 2021 roku zryczałtowanym podatkiem od przychodów ewidencjonowanych można rozliczać zarówno najem prywatny nieruchomości, jak i najem w ramach działalności gospodarczej. Tym samym od dnia 1 stycznia 2021 roku na możliwość opodatkowania najmu zryczałtowanym podatkiem od przychodów ewidencjonowanych nie ma wpływu fakt, że wynajem nieruchomości nie jest związany z prowadzoną przez podatnika działalnością gospodarczą”.

Jeśli najem prywatny jest prowadzony w ramach działalności gospodarczej jest opodatkowany zgodnie z wybraną formą opodatkowania.

Najem prywatny świadczony poza działalnością gospodarczą jest opodatkowany na ryczałcie. Stawki podatku zryczałtowanego prezentują się w następujący sposób:

  1. 8,5% – stawka ryczałtu dla podatników, których przychód z tytułu najmu w ciągu roku nie przekroczy 100 000 zł,
  2. 12,5% – stawka ryczałtu dla osób, których przychód z tytułu najmu w ciągu roku jest wyższy niż 100 000 zł.

Podatek należy wpłacać co miesiąc lub co kwartał (przy spełnieniu określonych warunków) do 20. dnia następnego miesiąca lub 20. dnia następującego miesiąca po upływie kwartału. Podatnik wpłaca podatek na swój mikrorachunek podatkowy.

Obowiązki na gruncie VAT – najem prywatny

W związku z tym, że przedsiębiorca jest czynnym podatnikiem VAT, jego obowiązkiem jest ujmowanie w ewidencji VAT sprzedaży najmu prywatnego w zwolnionej stawce podatku VAT i wykazanie usługi najmu w deklaracji JPK_VAT w miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy w VAT. Obowiązek ten powstaje z chwilą wystawienia faktury lub w momencie, w którym przedsiębiorca otrzymał środki na swoje konto bankowe.

Podatnik, który prowadzi działalność gospodarczą, musi wliczać do rocznego limitu zwolnienia podmiotowego z VAT, który wynosi 200 000 zł kwoty uzyskane z najmu prywatnego, gdyż jest on traktowany jako działalność gospodarcza na gruncie przepisów ustawy o VAT. Ewidencjonowaniu podlega tylko kwota czynszu najmu, bez uwzględniania opłat eksploatacyjnych, ponieważ nie stanowią one przychodu dla podatnika.

Zobacz również

Teksty, które musisz przeczytać!

Wystąpienie wspólnika ze spółki cywilnej

W tym artykule przedstawię procedurę występowania wspólnika ze spółki cywilnej, której umowa została zawarta na czas nieoznaczony. Omówię także związane z tym konsekwencje finansowe oraz wskażę najważniejsze aspekty, o których należy pamiętać.

Sprzedaż samochodu wykupionego z leasingu

Leasing jest coraz częściej wybierany przez przedsiębiorców jako sposób sfinansowania zakupu pojazdu firmowego. Daje wiele korzyści podatkowych, ze względu na wliczenie wydatków związanych z umową leasingową i miesięcznymi ratami w koszty uzyskania przychodu. Pozostaje tylko kwestia, jak przeprowadzić cały proces zakończenia leasingu, aby później móc jak najkorzystniej sprzedać samochód.

Danina solidarnościowa kogo dotyczy i na czym polega?

W tym artykule dowiesz się:
– Kogo dotyczy danina solidarnościowa?
– Od jakich dochodów zapłacisz daninę solidarnościową?
– Czy przysługują Ci jakieś odliczenia?
– Kiedy wykazać oraz zapłacić daninę solidarnościową?

Dopłaty do kapitału – sztuczka kreatywnego księgowego

Dopłaty do kapitału mogą być świetną alternatywą dla pożyczek od wspólników. Czym się różnią, jakie mają wady i zalety? Czy mogą być wykorzystane wyłącznie do dokapitalizowania spółki,
czy może mogą mieć bardziej kreatywne zastosowanie? Na te pytania postaram się odpowiedzieć w tym artykule, zapraszam!

Śledź nasze social media

Aleksandra Niemczyk
Aleksandra Niemczyk

Udostępnij artykuł

Zobacz również

Teksty, które musisz przeczytać!

Wystąpienie wspólnika ze spółki cywilnej

W tym artykule przedstawię procedurę występowania wspólnika ze spółki cywilnej, której umowa została zawarta na czas nieoznaczony. Omówię także związane z tym konsekwencje finansowe oraz wskażę najważniejsze aspekty, o których należy pamiętać.

Sprzedaż samochodu wykupionego z leasingu

Leasing jest coraz częściej wybierany przez przedsiębiorców jako sposób sfinansowania zakupu pojazdu firmowego. Daje wiele korzyści podatkowych, ze względu na wliczenie wydatków związanych z umową leasingową i miesięcznymi ratami w koszty uzyskania przychodu. Pozostaje tylko kwestia, jak przeprowadzić cały proces zakończenia leasingu, aby później móc jak najkorzystniej sprzedać samochód.

Danina solidarnościowa kogo dotyczy i na czym polega?

W tym artykule dowiesz się:
– Kogo dotyczy danina solidarnościowa?
– Od jakich dochodów zapłacisz daninę solidarnościową?
– Czy przysługują Ci jakieś odliczenia?
– Kiedy wykazać oraz zapłacić daninę solidarnościową?

Dopłaty do kapitału – sztuczka kreatywnego księgowego

Dopłaty do kapitału mogą być świetną alternatywą dla pożyczek od wspólników. Czym się różnią, jakie mają wady i zalety? Czy mogą być wykorzystane wyłącznie do dokapitalizowania spółki,
czy może mogą mieć bardziej kreatywne zastosowanie? Na te pytania postaram się odpowiedzieć w tym artykule, zapraszam!

Śledź nasze social media

Oto, co również warto przeczytać

Zebraliśmy treści, które idealnie dopełnią artykuł.
Sprzedawca wystawiający paragon
23 października, 2025
Zgodnie z art. 106b ust. 5 ustawy o VAT w przypadku sprzedaży zaewidencjonowanej przy zastosowaniu kasy rejestrującej potwierdzonej paragonem fiskalnym fakturę na rzecz podatnika podatku lub podatku od wartości dodanej wystawia się wyłącznie, jeżeli paragon potwierdzający dokonanie tej sprzedaży zawiera numer, za pomocą którego nabywca towarów lub usług jest zidentyfikowany na potrzeby podatku lub podatku od wartości dodanej (numer NIP).
Przeczytaj całość
Długopis leżący na kalendarzu
17 października, 2025
Zbliżają się terminy na przygotowanie dokumentacji cen transferowych za 2024 r. Dowiedz się, jakie są progi transakcyjne, kiedy złożyć informację TPR i kogo dotyczą zwolnienia. Kompleksowy poradnik dla firm.
Przeczytaj całość
Dwie osoby pracujące w firmie IT
13 października, 2025
Ministerstwo Finansów zapowiada nowelizację przepisów, które ograniczają możliwość korzystania z ulgi IP Box. Wprowadzenie zmian argumentuje uszczelnianiem systemu podatkowego oraz powiązaniem preferencji z faktycznym prowadzeniem działalności badawczo-rozwojowej.
Przeczytaj całość