5 września, 2022

Jak stosować koszty autorskie, aby zarabiać więcej?

Na wysokość otrzymanego wynagrodzenia mają wpływ koszty uzyskania przychodu. Mają one charakter ryczałtowy, a wysokość ich jest uzależniona od rodzaju umowy oraz zakresu realizowanych czynności.

Czym są koszty uzyskania przychodu?

 

Przychody uzyskane z pracy są pomniejszane o tak zwane pracownicze koszty uzyskania przychodu. Są to wydatki poniesione w celu otrzymania przychodu z konkretnego źródła (np. umowa o pracę, umowa zlecenie, umowa o dzieło). Od dochodu pomniejszonego o koszty uzyskania przychodu liczymy zaliczkę na podatek, która następnie jest przekazywana do urzędu skarbowego.

Naliczając wynagrodzenie pracownikowi, należy uwzględnić zryczałtowane koszty uzyskania przychodu. Od 2019 roku nastąpiła zmiana w ustawie o podatku dochodowym, która podwyższyła wspomniane koszty do wysokości:

  • 250 zł miesięcznie (w roku podatkowym nie mogą one przekroczyć 3000zł w przypadku jednego stosunku pracy);

  • 300 zł miesięcznie, które stosuje się, kiedy pracownik zamieszkuje w innej miejscowości niż ta, w której znajduje się zakład pracy oraz nie otrzymuje dodatku za rozłąkę (w roku podatkowym 3600zł w przypadku jednego stosunku pracy).

 

W przypadku umów cywilnoprawnych koszty uzyskania przychodu zostały określone procentowo na poziomie zryczałtowanych 20% wypłaconego przychodu. W określonych przypadkach możemy skorzystać z pomniejszenia podstawy opodatkowania aż o 50%.

 

Kto, kiedy i gdzie?

 

Kiedy możemy obniżyć podatki, stosując 50% uzyskania przychodu:

  • z tytułu zapłaty twórcy za przeniesienie prawa własności wynalazku, topografii układu scalonego, wzoru użytkowego, wzoru przemysłowego, znaku towarowego lub wzoru zdobniczego;
  • z tytułu opłaty licencyjnej za przeniesienie prawa stosowania wynalazku, topografii układu scalonego, wzoru użytkowego, wzoru przemysłowego, znaku towarowego lub wzoru zdobniczego, otrzymanej w pierwszym roku trwania licencji od pierwszej jednostki, z którą zawarto umowę licencyjną;
  • z tytułu korzystania przez twórców z praw autorskich i artystów wykonawców z praw pokrewnych.

 

Efektem pracy podatnika musi być utwór:

  • wyrażony słowem, symbolami matematycznymi, znakami graficznymi (literacki, publicystyczny, naukowy, kartograficzny oraz programy komputerowe);
  • plastyczny;
  • fotograficzny;
  • lutniczy;
  • wzornictwa przemysłowego;
  • architektoniczny, architektoniczno-urbanistyczne i urbanistyczny;
  • muzyczny i słowno-muzyczny;
  • sceniczny, sceniczno-muzyczny, choreograficzny i pantomimiczny;
  • audiowizualny (w tym filmowy).

 

W powyższych branżach możemy zastosować 50% koszty uzyskania przychodu w ramach stosunku pracy oraz umów cywilnoprawnych, jednak nie w ramach samozatrudnienia (np. własnej działalności gospodarczej).

 

Czy stosowanie 50% KUP się opłaca?

 

Zdecydowanie tak! Zatrudniamy pracownika w ramach stosunku pracy z wynagrodzeniem 10 000 złotych brutto. Aby ustalić podstawę opodatkowania, musimy odjąć składki ZUS pracownika, czyli 13,71% podstawy. Minimalne wynagrodzenie obowiązujące w 2022 roku (3010,00 złotych brutto jest objęte zryczałtowanymi kosztami uzyskania przychodu)

 

Wynagrodzenie dzielimy na 3010,00 złotych podstawy miesięcznej i 6990,00 złotych honorarium autorskiego.

10 000 zł – 1371,00 złotych składek ZUS pracownika = 8629,00 podstawa do wyliczenia składki zdrowotnej i opodatkowania

8629,00 * 9% = 776,61 – wyliczona składka zdrowotna

6990,00 – 958,33 składek ZUS = 6031,67

6031,67 * 50% = 3015,84 – o tę kwotę pomniejszona zostanie podstawa opodatkowania

8629,00 – 3015,84 – 250,00 (zryczałtowane KUP od minimalnej krajowej) = 5363,00 – podstawa opodatkowania (zaokrąglona do pełnych złotych)

5363,00 * 12% = 644,00 złotych – wyliczony podatek – 644,00 – 300,00 (ulga podatkowa) = 344,00

10 000,00- 1371,00 – 776,61 – 344,00 = 7508,39

 

Zastosowanie 50% kosztów uzyskania przychodu pozwala na pomniejszenie podstawy do opodatkowania o połowę. W ten sposób z wynagrodzenia pracownika pobierany jest niższy podatek, a część przychodu jest nieopodatkowana.

Zobacz również

Teksty, które musisz przeczytać!

Wystąpienie wspólnika ze spółki cywilnej

W tym artykule przedstawię procedurę występowania wspólnika ze spółki cywilnej, której umowa została zawarta na czas nieoznaczony. Omówię także związane z tym konsekwencje finansowe oraz wskażę najważniejsze aspekty, o których należy pamiętać.

Sprzedaż samochodu wykupionego z leasingu

Leasing jest coraz częściej wybierany przez przedsiębiorców jako sposób sfinansowania zakupu pojazdu firmowego. Daje wiele korzyści podatkowych, ze względu na wliczenie wydatków związanych z umową leasingową i miesięcznymi ratami w koszty uzyskania przychodu. Pozostaje tylko kwestia, jak przeprowadzić cały proces zakończenia leasingu, aby później móc jak najkorzystniej sprzedać samochód.

Danina solidarnościowa kogo dotyczy i na czym polega?

W tym artykule dowiesz się:
– Kogo dotyczy danina solidarnościowa?
– Od jakich dochodów zapłacisz daninę solidarnościową?
– Czy przysługują Ci jakieś odliczenia?
– Kiedy wykazać oraz zapłacić daninę solidarnościową?

Dopłaty do kapitału – sztuczka kreatywnego księgowego

Dopłaty do kapitału mogą być świetną alternatywą dla pożyczek od wspólników. Czym się różnią, jakie mają wady i zalety? Czy mogą być wykorzystane wyłącznie do dokapitalizowania spółki,
czy może mogą mieć bardziej kreatywne zastosowanie? Na te pytania postaram się odpowiedzieć w tym artykule, zapraszam!

Śledź nasze social media

Sara Szudzik
Sara Szudzik

Udostępnij artykuł

Zobacz również

Teksty, które musisz przeczytać!

Wystąpienie wspólnika ze spółki cywilnej

W tym artykule przedstawię procedurę występowania wspólnika ze spółki cywilnej, której umowa została zawarta na czas nieoznaczony. Omówię także związane z tym konsekwencje finansowe oraz wskażę najważniejsze aspekty, o których należy pamiętać.

Sprzedaż samochodu wykupionego z leasingu

Leasing jest coraz częściej wybierany przez przedsiębiorców jako sposób sfinansowania zakupu pojazdu firmowego. Daje wiele korzyści podatkowych, ze względu na wliczenie wydatków związanych z umową leasingową i miesięcznymi ratami w koszty uzyskania przychodu. Pozostaje tylko kwestia, jak przeprowadzić cały proces zakończenia leasingu, aby później móc jak najkorzystniej sprzedać samochód.

Danina solidarnościowa kogo dotyczy i na czym polega?

W tym artykule dowiesz się:
– Kogo dotyczy danina solidarnościowa?
– Od jakich dochodów zapłacisz daninę solidarnościową?
– Czy przysługują Ci jakieś odliczenia?
– Kiedy wykazać oraz zapłacić daninę solidarnościową?

Dopłaty do kapitału – sztuczka kreatywnego księgowego

Dopłaty do kapitału mogą być świetną alternatywą dla pożyczek od wspólników. Czym się różnią, jakie mają wady i zalety? Czy mogą być wykorzystane wyłącznie do dokapitalizowania spółki,
czy może mogą mieć bardziej kreatywne zastosowanie? Na te pytania postaram się odpowiedzieć w tym artykule, zapraszam!

Śledź nasze social media

Oto, co również warto przeczytać

Zebraliśmy treści, które idealnie dopełnią artykuł.
Ojciec po narodzeniu dziecka
11 września, 2025
Zazwyczaj to mama kojarzona jest z urlopem i świadczeniami po porodzie, zaś warto pamiętać, że również ojciec ma swoje prawa i przywileje. W tym artykule przedstawię, co dokładnie przysługuje tacie z tytułu urodzenia dziecka, według zasad ZUS.
Przeczytaj całość
Para rozmawiająca z doradcą
9 września, 2025
Współpraca z osobami, które zamiast z ubezpieczeń społecznych realizowanych przez ZUS, korzystają z KRUS, kojarzy się z wieloma komplikacjami – utarło się bowiem, że nie można z nimi legalnie współpracować, jeśli mają one nadal z takiego ubezpieczenia korzystać. Czy tak jest w rzeczywistości i prowadząc pozarolniczą działalność gospodarczą nie można zatrudnić ubezpieczonego w Kasie Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego? W tym artykule sprawdzamy, czy z osobą korzystającą z ubezpieczeń społecznych w KRUS można zawrzeć umowę o pracę, zlecenie, o dzieło lub kontrakt B2B.
Przeczytaj całość
Zmartwiony mężczyzna
5 września, 2025
Opóźniona płatność to problem, z którym boryka się wielu przedsiębiorców – od freelancerów, przez firmy usługowe, po dużych kontrahentów. W tym artykule wyjaśniamy, jak wygląda proces windykacji – od pierwszego sygnału, aż po postępowanie sądowe.
Przeczytaj całość