21 sierpnia, 2023

Czy zwierzęta są środkami trwałymi i podlegają amortyzacji?

Wyobraźmy sobie następującą sytuację: właściciel korporacji, aby zadbać o samopoczucie pracowników podczas pracy, zakupił do biura zwierzaka. Jakie podejście do tego typu wydatków ma fiskus?

W tym artykule dowiesz się:

  • czy zwierzę może być środkiem trwałym;
  • kiedy nabycie zwierzęcia stanowi koszt uzyskania przychodu.

Czy zakup zwierzęcia podlega amortyzacji?

Zgodnie z treścią art. 22a ustawy o PIT amortyzacji podlegają, stanowiące własność lub współwłasność podatnika, nabyte lub wytworzone we własnym zakresie, kompletne i zdatne do użytku w dniu przyjęcia do używania:
1) budowle, budynki oraz lokale będące odrębną własnością,
2) maszyny, urządzenia i środki transportu,
3) inne przedmioty.

O przewidywanym okresie używania dłuższym niż rok, wykorzystywane na potrzeby prowadzenia działalności gospodarczej.

Jak wynika z powyższego przepisu, na gruncie podatkowym zwierzęta jako takie nie są traktowane jako środki trwałe podlegające amortyzacji. Czy to oznacza, że nie można wrzucić zwierząt w koszty firmy? Nic bardziej mylnego!

Zwierzęta wykorzystywane do prowadzenia działalności gospodarczej należy ująć jako jednorazowy koszt uzyskania przychodu. Co istotne, to na podatniku spoczywa obowiązek
udowodnienia przed organami skarbowymi, że zakup zwierzęcia jest ściśle związany z prowadzoną działalnością. Należy przez to rozumieć wydatek, który został poniesiony w celu
osiągnięcia przychodu, zabezpieczenia lub zachowania jego źródła. Ponadto, aby dokonać
odliczenia od podatku, zakup zwierzęcia nie może być dokonany w celach reprezentacyjnych tj. w celu poprawy wizerunku firmy lub zrobienia dobrego wrażenia na kontrahentach. Sytuacja taka będzie miała miejsce w przypadku zakupu rybek, ozdobnych ptaków lub zwierząt, które nie służą bezpośrednio osiągnięciu lub zachowaniu przychodu, a mają być jedynie atrakcją dla klientów.

A zatem do jakich celów można zakupić zwierzaka?

Zwierzęta pracujące, które mogą być kosztem uzyskania przychodu to zwierzęta, które mogą
pomóc w wykonywaniu działalności. Mogą być to m.in. zwierzęta wykorzystywane w zooterapii, zwierzęta do ochrony osób i mienia, czy chociażby drapieżne ptaki wykorzystywane na terenach lotnisk do płoszenia ptactwa. Oczywistym jest fakt, iż wraz z zakupem zwierzęcia po stronie podatnika powstają koszty związane z jego utrzymaniem i opieką jak np. wydatki na karmę czy weterynarza – co również będzie kosztem uzyskania przychodu.

Należy pamiętać, iż każda sprawa jest rozpatrywana przez urząd skarbowy indywidualnie. Zakup musi być uzasadniony i odzwierciedlać rzeczywisty cel dla jakiego zostały zakupione zwierzęta. Nie ma zatem co liczyć na wrzucenie w koszty obronnych yorków.

Zobacz również

Teksty, które musisz przeczytać!

Wystąpienie wspólnika ze spółki cywilnej

W tym artykule przedstawię procedurę występowania wspólnika ze spółki cywilnej, której umowa została zawarta na czas nieoznaczony. Omówię także związane z tym konsekwencje finansowe oraz wskażę najważniejsze aspekty, o których należy pamiętać.

Sprzedaż samochodu wykupionego z leasingu

Leasing jest coraz częściej wybierany przez przedsiębiorców jako sposób sfinansowania zakupu pojazdu firmowego. Daje wiele korzyści podatkowych, ze względu na wliczenie wydatków związanych z umową leasingową i miesięcznymi ratami w koszty uzyskania przychodu. Pozostaje tylko kwestia, jak przeprowadzić cały proces zakończenia leasingu, aby później móc jak najkorzystniej sprzedać samochód.

Danina solidarnościowa kogo dotyczy i na czym polega?

W tym artykule dowiesz się:
– Kogo dotyczy danina solidarnościowa?
– Od jakich dochodów zapłacisz daninę solidarnościową?
– Czy przysługują Ci jakieś odliczenia?
– Kiedy wykazać oraz zapłacić daninę solidarnościową?

Dopłaty do kapitału – sztuczka kreatywnego księgowego

Dopłaty do kapitału mogą być świetną alternatywą dla pożyczek od wspólników. Czym się różnią, jakie mają wady i zalety? Czy mogą być wykorzystane wyłącznie do dokapitalizowania spółki,
czy może mogą mieć bardziej kreatywne zastosowanie? Na te pytania postaram się odpowiedzieć w tym artykule, zapraszam!

Śledź nasze social media

Mikołaj Widliński
Mikołaj Widliński

Udostępnij artykuł

Zobacz również

Teksty, które musisz przeczytać!

Wystąpienie wspólnika ze spółki cywilnej

W tym artykule przedstawię procedurę występowania wspólnika ze spółki cywilnej, której umowa została zawarta na czas nieoznaczony. Omówię także związane z tym konsekwencje finansowe oraz wskażę najważniejsze aspekty, o których należy pamiętać.

Sprzedaż samochodu wykupionego z leasingu

Leasing jest coraz częściej wybierany przez przedsiębiorców jako sposób sfinansowania zakupu pojazdu firmowego. Daje wiele korzyści podatkowych, ze względu na wliczenie wydatków związanych z umową leasingową i miesięcznymi ratami w koszty uzyskania przychodu. Pozostaje tylko kwestia, jak przeprowadzić cały proces zakończenia leasingu, aby później móc jak najkorzystniej sprzedać samochód.

Danina solidarnościowa kogo dotyczy i na czym polega?

W tym artykule dowiesz się:
– Kogo dotyczy danina solidarnościowa?
– Od jakich dochodów zapłacisz daninę solidarnościową?
– Czy przysługują Ci jakieś odliczenia?
– Kiedy wykazać oraz zapłacić daninę solidarnościową?

Dopłaty do kapitału – sztuczka kreatywnego księgowego

Dopłaty do kapitału mogą być świetną alternatywą dla pożyczek od wspólników. Czym się różnią, jakie mają wady i zalety? Czy mogą być wykorzystane wyłącznie do dokapitalizowania spółki,
czy może mogą mieć bardziej kreatywne zastosowanie? Na te pytania postaram się odpowiedzieć w tym artykule, zapraszam!

Śledź nasze social media

Oto, co również warto przeczytać

Zebraliśmy treści, które idealnie dopełnią artykuł.
Zmartwiony programista przed laptopem
16 września, 2025
CIT Estoński to forma opodatkowania spółek, która zyskała ogromną popularność w Polsce. Dzięki odroczeniu momentu zapłaty podatku do czasu wypłaty zysku, pozwala on firmom zachować więcej środków na rozwój biznesu. Niestety, nie wszystkie branże mogą w pełni skorzystać z tej formy opodatkowania. Szczególnie dotyczy to firm z sektora IT i programistów.
Przeczytaj całość
Ojciec po narodzeniu dziecka
11 września, 2025
Zazwyczaj to mama kojarzona jest z urlopem i świadczeniami po porodzie, zaś warto pamiętać, że również ojciec ma swoje prawa i przywileje. W tym artykule przedstawię, co dokładnie przysługuje tacie z tytułu urodzenia dziecka, według zasad ZUS.
Przeczytaj całość
Para rozmawiająca z doradcą
9 września, 2025
Współpraca z osobami, które zamiast z ubezpieczeń społecznych realizowanych przez ZUS, korzystają z KRUS, kojarzy się z wieloma komplikacjami – utarło się bowiem, że nie można z nimi legalnie współpracować, jeśli mają one nadal z takiego ubezpieczenia korzystać. Czy tak jest w rzeczywistości i prowadząc pozarolniczą działalność gospodarczą nie można zatrudnić ubezpieczonego w Kasie Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego? W tym artykule sprawdzamy, czy z osobą korzystającą z ubezpieczeń społecznych w KRUS można zawrzeć umowę o pracę, zlecenie, o dzieło lub kontrakt B2B.
Przeczytaj całość