22 lipca, 2022

Moc opodatkowania wódki – ile podatków mieści kieliszek?

Alkohol, obok energii elektrycznej, papierosów i pracy, jest jednym z najwyżej opodatkowanych dóbr. Ile procent ceny wódki, piwa czy wina stanowią podatki? W niniejszym tekście przyjrzymy się prawdziwej mocy opodatkowania alkoholu.

Podstawowa zasada – nie schodzimy z procentami w dół

 

Jak głosi stare polskie porzekadło, z procentami nie schodzimy w dół. W niniejszym wpisie, w zgodzie z tą regułą, również zaczniemy od piwa. Przy tej okazji należy zaznaczyć, że opodatkowanie na gruncie akcyzy różni się w przypadku poszczególnych typów alkoholi. W przypadku napojów spirytusowych podstawa opodatkowania akcyzą zależna jest od zawartości czystego alkoholu. W przypadku piwa natomiast, odmiennie, zależy ona od ilości ekstraktu. Dużo prościej wygląda kwestia podatku VAT. Oprócz trunków z pomijalną ilością alkoholu zawsze wynosi ona 23%.

 

Akcyza od piwa – nie od mocy, a od jakości?

 

Podstawą opodatkowania piwa jest liczba hektolitrów gotowego wyrobu na 1 stopień Plato. Konkretną liczbę w skali wyznacza prosty wzór matematyczny:

Do celów pomiaru uwzględnia się przy tym wszystkie składniki piwa – w tym składniki dodane po zakończeniu fermentacji. Stawka akcyzy na piwo wynosi 12,04 zł od 1 hektolitra za każdy stopień Plato gotowego wyrobu. W Polsce dominują piwa, które mieszczą się w granicach 12 stopni Plato. Oznacza to 144,48 złote na hektolitr, czyli dwieście półlitrowych butelek lub puszek. Daje to aż 64 grosze akcyzy na każde pół litra złotego trunku! Warto przy tym pamiętać, że podatek akcyzowy jest wliczany do podstawy obliczenia podatku VAT. Oznacza to, że płacimy podatek od tego podatku.

 

Piwo to budżetu paliwo

 

Zakładając, że puszka piwa, które ma 12 stopni w skali Plato kosztuje 2,50 zł, ile wyniesie sam podatek? 47 groszy VAT-u, 72 grosze akcyzy, łącznie 1,19 zł podatków. Z pozostałych 1,31 zł trzeba pokryć wszystkie koszty, a od uzyskanego dochodu – ponownie zapłacić podatek, tym razem dochodowy. Oznacza to, że przy wskazanych zmiennych, ukryty woltaż piwa to nie znane nam 5 lub 6%. Dla państwa to moc prawie 50%! Oczywiście przyjęte dane, chociaż są realistyczne, są zmyślone. Do tego małe browary mogą korzystać ze zwolnień w podatku akcyzowym.

 

Browarnicy często podnoszą, że piwa o wyższej zawartości ekstraktu wcale nie muszą być mocniejsze. Mało tego, wskazuje się, że są to piwa lepszej jakości. Postuluje się zmiany, żeby podstawą obliczania podatku była więc zawartość czystego alkoholu, a nie ekstrakt. Póki co legislatura wydaje się być jednak głucha na te głosy.

 

Ile winy w zasilaniu budżetu ma wino?

 

W przypadku wina podstawą opodatkowania jest liczba hektolitrów gotowego wyrobu, a więc sprawa jest zdecydowanie prostsza. Stawka akcyzy na wino wynosi 245,00 zł od 1 hektolitra gotowego wyrobu, natomiast ustawodawca ściśle określił widełki, ile alkoholu wino może mieć. Nazywanie wyrobu winogronowego z zawartością powyżej 15% winem nie pozwoli zastosować tej stawki akcyzy. Przyjmując więc butelkę 0,7 litra wina o cenie 20 złotych, łatwo obliczyć akcyzę i VAT. VAT wyniesie 3,74 złotych, natomiast akcyza przypadająca na taką butelkę 1,72 złotego.  Daje to nam 5,46 złotych podatku, ponad 25%.

 

Jak widać ustawodawca bardziej od piwa miłuje wino. Być może wpływ na to miały zwyczaje i preferencje samych posłów i senatorów – kto wie. Faktem jest jednak, że z tego powodu wszelkiego rodzaju tanie napoje winne zostały zdiagnozowane przez największych weteranów alkoholowej konsumpcji jako optymalne podatkowo. W każdym razie jeżeli zależy nam tylko na czystej relacji ceny i woltażu.

 

Na zdrowie budżetowi – zawartość podatków w kieliszku wódki

 

Stawka akcyzy na wyroby spirytusowe wynosi 8 811,00 zł od 1 hektolitra czystego alkoholu etylowego. Oznacza to, że w klasycznym ginie, wódce czy whisky, gdzie mamy 40% alkoholu, stawka wynosi 3 524,40 złotych. Daje to 17,62 złotych w półlitrowej butelce – a przypominam, że nie pomniejsza nam to podstawy VAT. Oznacza to, że w półlitrowej butelce wódki, która kosztuje 25 złotych aż 4,67 złotych to VAT. Suma podatków wynosi więc zawrotne 22,29 złotych! Oczywiście, podobnie jak w przypadku piwa i wina, mniejsze gorzelnie korzystają z akcyzy w obniżonej stawce. W takim wariancie same podatki stanowiłyby prawie 90% ceny!

 

Z reguły jednak najtańsze wódki korzystają z obniżonej stawki akcyzy przewidzianej dla małych producentów, a droższe mają mniejszy procentowy udział akcyzy w cenie. Nie ma jednak żadnych wątpliwości, że to mocne alkohole są najwyżej opodatkowane. Jest to implementacja unijnej dyrektywy – wyższa akcyza ma rekompensować najniższy koszt jednostkowy czystego alkoholu w najmocniejszych wyrobach spirytusowych.

Zobacz również

Teksty, które musisz przeczytać!

Wystąpienie wspólnika ze spółki cywilnej

W tym artykule przedstawię procedurę występowania wspólnika ze spółki cywilnej, której umowa została zawarta na czas nieoznaczony. Omówię także związane z tym konsekwencje finansowe oraz wskażę najważniejsze aspekty, o których należy pamiętać.

Sprzedaż samochodu wykupionego z leasingu

Leasing jest coraz częściej wybierany przez przedsiębiorców jako sposób sfinansowania zakupu pojazdu firmowego. Daje wiele korzyści podatkowych, ze względu na wliczenie wydatków związanych z umową leasingową i miesięcznymi ratami w koszty uzyskania przychodu. Pozostaje tylko kwestia, jak przeprowadzić cały proces zakończenia leasingu, aby później móc jak najkorzystniej sprzedać samochód.

Danina solidarnościowa kogo dotyczy i na czym polega?

W tym artykule dowiesz się:
– Kogo dotyczy danina solidarnościowa?
– Od jakich dochodów zapłacisz daninę solidarnościową?
– Czy przysługują Ci jakieś odliczenia?
– Kiedy wykazać oraz zapłacić daninę solidarnościową?

Dopłaty do kapitału – sztuczka kreatywnego księgowego

Dopłaty do kapitału mogą być świetną alternatywą dla pożyczek od wspólników. Czym się różnią, jakie mają wady i zalety? Czy mogą być wykorzystane wyłącznie do dokapitalizowania spółki,
czy może mogą mieć bardziej kreatywne zastosowanie? Na te pytania postaram się odpowiedzieć w tym artykule, zapraszam!

Śledź nasze social media

Aleksander Serwiński
Aleksander Serwiński

Udostępnij artykuł

Zobacz również

Teksty, które musisz przeczytać!

Wystąpienie wspólnika ze spółki cywilnej

W tym artykule przedstawię procedurę występowania wspólnika ze spółki cywilnej, której umowa została zawarta na czas nieoznaczony. Omówię także związane z tym konsekwencje finansowe oraz wskażę najważniejsze aspekty, o których należy pamiętać.

Sprzedaż samochodu wykupionego z leasingu

Leasing jest coraz częściej wybierany przez przedsiębiorców jako sposób sfinansowania zakupu pojazdu firmowego. Daje wiele korzyści podatkowych, ze względu na wliczenie wydatków związanych z umową leasingową i miesięcznymi ratami w koszty uzyskania przychodu. Pozostaje tylko kwestia, jak przeprowadzić cały proces zakończenia leasingu, aby później móc jak najkorzystniej sprzedać samochód.

Danina solidarnościowa kogo dotyczy i na czym polega?

W tym artykule dowiesz się:
– Kogo dotyczy danina solidarnościowa?
– Od jakich dochodów zapłacisz daninę solidarnościową?
– Czy przysługują Ci jakieś odliczenia?
– Kiedy wykazać oraz zapłacić daninę solidarnościową?

Dopłaty do kapitału – sztuczka kreatywnego księgowego

Dopłaty do kapitału mogą być świetną alternatywą dla pożyczek od wspólników. Czym się różnią, jakie mają wady i zalety? Czy mogą być wykorzystane wyłącznie do dokapitalizowania spółki,
czy może mogą mieć bardziej kreatywne zastosowanie? Na te pytania postaram się odpowiedzieć w tym artykule, zapraszam!

Śledź nasze social media

Oto, co również warto przeczytać

Zebraliśmy treści, które idealnie dopełnią artykuł.
Zmartwiony programista przed laptopem
16 września, 2025
CIT Estoński to forma opodatkowania spółek, która zyskała ogromną popularność w Polsce. Dzięki odroczeniu momentu zapłaty podatku do czasu wypłaty zysku, pozwala on firmom zachować więcej środków na rozwój biznesu. Niestety, nie wszystkie branże mogą w pełni skorzystać z tej formy opodatkowania. Szczególnie dotyczy to firm z sektora IT i programistów.
Przeczytaj całość
Ojciec po narodzeniu dziecka
11 września, 2025
Zazwyczaj to mama kojarzona jest z urlopem i świadczeniami po porodzie, zaś warto pamiętać, że również ojciec ma swoje prawa i przywileje. W tym artykule przedstawię, co dokładnie przysługuje tacie z tytułu urodzenia dziecka, według zasad ZUS.
Przeczytaj całość
Para rozmawiająca z doradcą
9 września, 2025
Współpraca z osobami, które zamiast z ubezpieczeń społecznych realizowanych przez ZUS, korzystają z KRUS, kojarzy się z wieloma komplikacjami – utarło się bowiem, że nie można z nimi legalnie współpracować, jeśli mają one nadal z takiego ubezpieczenia korzystać. Czy tak jest w rzeczywistości i prowadząc pozarolniczą działalność gospodarczą nie można zatrudnić ubezpieczonego w Kasie Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego? W tym artykule sprawdzamy, czy z osobą korzystającą z ubezpieczeń społecznych w KRUS można zawrzeć umowę o pracę, zlecenie, o dzieło lub kontrakt B2B.
Przeczytaj całość